Байланысты барлық мәмілелер жеткізуге материалдық құндылықтар және қызметтер көрсетумен аяқталады қозғайды сатып алушы мен жеткізуші арасында. Мұндай ақша айналымы заңнамасымен реттеледі және төмендегідей принциптерге негізделген:

1. Барлық кәсіпорындар, қарамастан, олардың ұйымдық-құқықтық нысанын сақтауға міндетті ақшалай қаражатты банкте. Кассаларында кәсіпорындардың сақталуы мүмкін қолма-қол ақша лимиті шегінде және белгілі бір мерзімге, белгіленген банкімен келісім бойынша кәсіпорын.

2. Ақша арасындағы есеп айырысулар кәсіпорындар жүргізіледі, негізінен, қолма-қол ақшасыз аудару жолымен.

3. Төлемдер жүзеге асырылады банк сәйкес алынған төлем құжаттары.

4. Клиенттер өз еркімен таңдау құқығы, банк үшін есеп айырысу-кассалық қызмет көрсету, сондай-ақ қызметтерін пайдалану бірнеше банктер.

Есеп айырысу-кассалық қызмет көрсету клиент банкте шот ашып. Байланысты меншік және шаруашылық клиент ашу, есеп айырысу, ағымдағы немесе бюджеттік шот.

Есеп айырысу шоттары резидент заңды тұлғаларға, коммерциялық ұйым болып табылады. Есеп айырысу шотына аударылады өнімді сатудан түскен пайда, жұмыстар; оған есеп айырысулар жүргізіледі жеткізушілермен, бюджетпен, жұмысшылармен және қызметшілермен.

Ағымдағы шот ашылады резидент заңды тұлғаларға, коммерциялық емес ұйымдар болып табылады. Ағымдағы шоттарына түсім ақша есепке алынады, жүзеге асырылады есептеулер жеткізушілермен, бюджетпен, қызметкерлермен.

Бюджеттік шоттар ашылады кәсіпорындарға, ұйымдарға бөлініп келген қаражат бюджеттен мақсатты пайдалану үшін.

Бұдан әрі қаралады мысал ашу және жүргізу, есеп айырысу шотының заңды тұлғаның коммерциялық банкте.

Есеп айырысу шотын ашу.

Есептік шот ашуға арналған клиент мынадай құжаттарды ұсынады:

1. Шот ашу туралы өтініш ф. 0401025 (қараңыз. № 1 Қосымша) . Ол болуы тиіс басшысы мен бас бухгалтері. Болмаған кезде бас бухгалтердің лауазымы, ол ғана қол қояды басшысы.

2. Мемлекеттік тіркеу туралы куәлік (нотариалды куәландырылған көшірмесі немесе тіркеуді жүзеге асыратын орган) (Қосымшаны қараңыз № 2) .

3. Көшірмесі құрылтай мәртебесін растайтын құжаттың, заңды тұлғаны (құрылтай шарты, жарғы) . Егер банкке осы келісімнің түпнұсқа данасы, құрылтай құжатының, онда ол заверки талап етпейді. Ұсыну талап етілмейді көшірмелерін құру туралы шешімдер мен жарғылары мынадай ұйымдар:

Олар тұрады федералдық және жергілікті бюджет.
Миннистерств, ведомстволардың, олардың бас басқармаларының, орналасқан шаруашылық есеп.
Комитеттер бойынша теледидар және радио хабар тарату.
Кеңестер мен кәсіподақ комитеттерінің.
Балалар спорт мектептерінің, лагерьлердің, балалар бақшасы кәсіпорындарда және т. б.
4. Анықтама статистика органдарының кодтарын беру туралы КҰЖЖ бойынша (Қосымша № 9) .

5. Құжат салық органынан анықтама есепке қою туралы салық органында заңды тұлғаны (№3 Қосымшаны қараңыз) .

6. Растайтын құжат есепке қоюды кәсіпорынның Зейнетақы Қорының (қараңыз Қосымша № 5) .

7. Растайтын құжат есепке кәсіпорын міндетті медициналық сақтандыру Қоры (Қосымша № 8) .

8. Растайтын құжат есепке қоюды, кәсіпорынның Қорында, әлеуметтік сақтандыру.

9. Растайтын құжат есепке қоюды, кәсіпорынның Қорында халықты жұмыспен қамту.

10. Нотариалды куәландырылған карточка үлгілері және мөр бедерімен ф. 0401026 (қараңыз: Қосымша № 6) .

Беру жөніндегі барлық құжаттар және олардың тексеру банк клиентпен шарт жасасады есептік шот (№7 Қосымшаны қараңыз) . Шарттың бір данасы клиентке беріледі, ал екіншісі банкте қалады және подкалывается іс клиенттің.

Шот бойынша операциялар жасауға алған сәттен басталады, банктің хабарлама туралы салық органынан хабарлама алғаннан кейін шот ашу туралы салық төлеушіге-кәсіпорын.

Шот бойынша операцияларды жүзеге асыру Төлем тапсырмасы.

Төлем тапсырмасы – бұл белгіленген нысандағы құжат, ол бойынша банк міндеттенеді қаражаты есебінен шотындағы төлеушінің аударуға белгілі бір ақша сомасын шотына көрсетілген төлеуші тұлғаның осы немесе басқа банкте мерзімі, заңда көзделген немесе сәйкес белгіленетін, солар.

(Үлгісі төлем тапсырмасы қараңыз Қосымша № 10) .

Төлем тапсырмасы болуы тиіс мынадай міндетті деректемелері: 1. Құжаттың күні.

2. Төлем мерзімі күнінен аспайтын он күннен бастап құжатты (сол күнді қоса алғанда) . Егер 10 күн болса, онда құжатты жарамсыз деп саналады және орындауға қабылдайды.

3. Төлеушінің атауы.

4. Төлеушінің шотына.

5. Банктің атауы төлеушінің.

6. Банктің корреспонденттік шотына төлеушінің және оның БСК (банктік сәйкестендіру коды) .

7. Банктің атауы, алушының қаражат.

8. Банктің корреспонденттік шоты, алушы мен оның БИК.

9. Алушының атауы.

10. Алушының шоты.

11. Сомасы құжаттың санмен және жазумен көрсетіледі.

12. Кезегі төлем.

13. Төлем негізі.

Төлем тапсырмасы ресімделеді клиент 4 данада ұсынылады. Бірінші данасына қойылады дөңгелек ұйымның мөрі және қолдары уәкілетті тұлғалардың (тұлғаның құқығы бар 1-ші және 2-ші қолдары көрсетілген карточка) . Егер карточка жоқ тұлға құқығын иеленетін 2-ші қолтаңба болса, онда төлем тапсырмасында басшысы қол қояды екі есе өсті. Төртінші данасы клиентке қайтарылады. Екінші және үшінші жіберіледі, банк клиенттің төлем алушы. Егер жүргізіледі проплата салықтар бойынша, онда төлем тапсырмасын ресімдейді бес данада: 1-ші мөрімен және қолымен банкте қалады, 2,3,4-ші даналары жөнелтіледі алушының банкі, 5-ші белгісі бар банктің қабылдағаны туралы клиентке беріледі. Егер төлем тапсырмасының сомасы астам 50000 рубль болса, онда клиент әкеледі 2 данасы: 1-ші банкте қалады, ал екіншісі клиентке беріледі.

Кезде клиенттің төлем тапсырмасының операционист дұрыс толтырылуын тексереді және төлем тапсырмасының, салыстырады, мөрі және қолдары бірінші данасы карточка бойынша қол қою үлгілері және мөр бедерімен сәйкестігін тексереді, ма (шоттағы қаражат төлеу үшін осы төлем тапсырмасының, жоқ па тыйым дебетіне. Салыстырады алушы банктің атауы, оның БИКом және корреспонденттік шотты, сондай-ақ ключуется ма алушының шоты. Сондай-ақ, тексеріледі, болып табылады, несие алушының қатысушысы электрондық есеп айырысу (өйткені төлемдердің негізгі массасы жүргізіледі, электронды) . Егер банк қатысушысы болып табылады, электрондық есеп айырысу, онда төлем тапсырмасы арқылы жүргізіледі пошта немесе телеграф.

Кредиттік ұйым қабылдаудан бас тартады төлем тапсырмасы, егер куәлігі құқықтарын шотты деп танылған күмәнді, не талаптарын бұзған жағдайда ресімдеу бойынша құжат.

Құжаттарды дұрыстауға мұндай реквизиттері, сомасы, атауы клиенттерінің және олардың шоттарының нөмірлері, ең болмағанда және айтылған жарамсыз болып табылады және қабылдауға жатпайды банк орындауға.

Бірінші данасы банкте қалады, ресімделеді қолымен және мөртабанымен операционист, онда қойылады контировки (яғни белгісі нөмірлер бойынша шоттардың дебеті мен кредиті бойынша жүргізілуі тиіс бұл жазба) , ол күнделікті құжаттарына тігіледі негіз болады шотынан қаражатты есептен шығару үшін клиенттің. Екінші, үшінші және төртінші данада, сондай-ақ мөртабан және қолы операционист.

Егер клиент әкеледі төлем тапсырмасы операциялық уақыты ішінде болса, онда ол штампуется ағымдағы күнмен жүргізіледі, осы күні. Егер клиент әкеледі төлем тапсырмасы операциядан тыс уақытта, онда ол штампуется кейінгі келесі жұмыс күні және келесі күні жүргізіледі.

Егер клиент әкеледі төлем тапсырмасы, жіберілетін және банк қатысушысы болып табылмайтын аймақаралық электрондық есеп айырысу, онда ол сол жерге пошта арқылы немесе телеграф.

Клиент бұл жағдайда әкеледі 6 данадан төлем тапсырмасы. Алтыншы данасына қойылады: “орындау” көрсете отырып, ағымдағы күнге және ол клиентке беріледі. Келесі күні 2,3,4-ші даналары мөртабанмен операционист, датированным келесі саны, тізімдемесімен және жиынтық төлем тапсырмасына везутся РДО-ға банктің төлеушінің.

Келесі күні, қашан банк өзінше көшірме бойынша ЕКО, бұл сома жіберілді, 1-ші данасын штампуется және күн құжаттарына қалады, ал 5-ші данасын, сондай-ақ штампуется мөртабанымен операционист және клиентке беріледі дәлелі ретінде, бұл құралдар есептен шығарылды, оның шот. 

Егер клиент әкеледі төлем тапсырмасы пайдасына клиенттің есебінен оның да орналасқан сонымен қатар, осы банкте болса, онда бұл төлем деп аталады ішкі. Мұндай төлем тапсырмасын ресімдейді 3 данада: 1-ші банкте қалады, 2-ші төлеушіге беріледі растау ретінде қаражатты есептен шығару оның шоты, 3-ші алушыға беріледі ретінде растау алу үшін қаражат.

Түскен кезде 2 және 3-ші даналарының төлем тапсырмасының растайтын қабылдау сомаларды алушының шотына, деректер даналары салыстырылады жолмен көшірмесі бойынша салыстырылады атауы клиенттің атты карточкасында. 2-ші данасы штампуется, қол қояды, онда қойылады контировки ол құжаттарда банк. 3-ші данасы, сондай-ақ штампуется және клиентке беріледі. Егер банк келеді тек бір ғана данасы шынайы мөртабанымен расталған төлеушінің, оның көшірмесі алынады. Түпнұсқа мөртабаны бар банкте қалады, ал көшірмесі клиентке беріледі.

Сомасын есептен шығару жөніндегі төлем талабы, төлем талап-тапсырмасы, инкассалық тапсырмасы.

Қазіргі уақытта, сондай-ақ пайдаланылады есеп айырысу төлем талаптары, төлем талаптары-тапсырмалары, инкассовыми тапсырмаларына (Қосымша № 11) .

Әдетте, егер клиенттің келеді төлемдік талап (төлем талабы-тапсырмасы, инкассалық тапсырма) , бұл төлеп, айыппұлдардың, өсімпұлдардың, тұрақсыздық айыптарының.

Алған кезде банк төлемдік талап операционист тексереді, ризалық-ол немесе жоқ. Егер акцепті болса, онда ол беріледі клиентке акцепт үшін. Клиент болса, онда өз мөрі және қолдары осылайша шеше отырып, оны төлеу. Егер ол төленеді акцептсіз тәртіпте, онда операционист тексереді, бар қажетті сомасы клиенттің шотында. Егер бар болса, онда төлемдік талап төленеді бірден.

Төлемдік талап ресімделеді алты данада жасалады. Бірінші данасында қолы қойылады және ұйымның мөрі выставившей төлемдік талап, және ол төлеушінің банкіне жіберіледі.

Егер клиенттің шотында жеткілікті ақша төлеу үшін төлем талаптары болса, онда ол картотекасына № 2. Картотека № 2 ескеріледі клиенттердің есеп айырысу құжаттары ” мерзімінде төленбеген. Бұл ретте клиенттің шотынан есептен шығарылады қалдықтың барлық сомасы шотына төлемдік талап, бұл туралы белгі қойылады төлем талаптарының, сондай-ақ бір данасына мөртабан қойылады картотекалар 2, банк деректемелері, төлеушінің қолы операционист және бұл данасы жіберіледі кері алушының банкі.

Егер клиенттің картотекасы құжаттар бар болса, клиенттің шотына есепке алынған сомаларын, олар есептен шығарылады есебінен осы картотеканың. Банк қабылдауға құқығы жоқ клиенттен шығыс құжаттар, егер толығымен төленген жоқ картотека № 2. Егер клиент картотекасында орналасқан бір емес төлемдік талап болса, ол қандай тәртіппен келіп түскен картотека № 2.

Төлеу кезінде төлем талаптары барлық даналары штампуются мөртабанымен операционист, қол қояды. Бірінші данасына қойылады контировки және ол қосылатын құжаттар. Соңғы данасы клиентке беріледі растау ретінде қаражатты есептен шығару оның шоты. Қалған даналары отсылаются банкке алушының.

Чек кітапшасы, чекті ресімдеу, беру сомасын чек бойынша жіктелуі берілетін сома.

Үшін қолма-қол ақшаны есеп айырысу шотынан пайдаланылады чек кітапшасы алу үшін қолма-қол ақша.

Алу үшін чек кітапшасын ресімдейді алуға өтініш чек кітапшасын ф. 896 (қараңыз Қосымша № 12) . Өтініште мыналар көрсетіледі:

1. Кәсіпорынның атауы, ұйымдастыру.

2. Өтініштің күні.

3. Шот нөмірі бойынша берілетін чек кітапшасы.

4. Ақшалай чек кітапшаларының саны жазумен көрсетіледі.

5. Парақтар саны чековой книжке.

6. Тегі, аты, әкесінің аты қызметкердің, ол болады, бұл чековую книжку.

7. Оның қолы.

8. Мөр мен клиенттің қолы.

Операционист өтініштің дұрыс толтырылуын тексереді, қол қояды, онда. Сондай-ақ өтінішке қол қояды басшысы банк мекемелері және экономист. Операционист талонын кассасына, яғни қояды, онда күні және шот нөмірі және қол қояды. Банк әрбір парағында чек кітапшасын қояды, өзінің атауы, сондай-ақ атауы және ұйымның мәлімдемесіне сәйкес.

Берілген чек кітапшаларын есепке алынады карточкасына қол қою үлгілерімен және мөр бедерімен сәйкес чектердің нөмірлерін көрсете отырып, нөмірлері бойынша нөмірі.

Үшін қолма-қол ақша алу клиент әкеледі банк толтырылған чек (қараңыз Қосымша № 13) . Чекте көрсетіледі:

1. Бет жағында:

1.1. Сомасы алынатын чек бойынша санмен және жазумен орынсыз емес сөйлеген сөзінде шекараның көгілдір өріс. Қалған бос орын прочеркивается.

1.2. Орын беру.

1.3. Берілген күні.

1.4. Тегі, аты, әкесінің аты қызметкердің алатын ақша, ілік септігінде.

1.5. Мөр мен клиенттің қолы.

2. Екінші жағында:

2.1. Мақсаттары мен шығын сомасы нақты әрбір мақсат үшін.

2.2. Басшыларының қолдары.

2.3. Алушының қолы.

2.4. Белгі алушының жеке басын куәландыратын (паспорт барлық деректемелерді көрсете отырып) .

Операционист чектің дұрыс толтырылуын тексеріп салыстырады қолы мен мөрі карточкасымен тексереді, қызметті алушының жеке басын куәландыратын құжаттар бойынша тексереді жеткіліктілігі шоттағы қаражат төлеу үшін чек. Осыдан кейін қояды, қабылдау күнін, чекті төлеуге, қол қояды, қол қоюға береді бақылаушыға және бұдан әрі деп хабарлайды чек кассасына.

Соманы есепке алу үшін берілетін клиентке чек бойынша пайдаланылады белгіленген кассалық рәміздер. Мұнда негізгілері: 40 – беру жалақыға 41 – беру стипендиясын 42 – беру шығыстарға жатпайтын, жалақы қорына және әлеуметтік сипаттағы төлемдер 44 – беру әлеуметтік сипаттағы 50 – берілген зейнетақы, жәрдемақы және сақтандыру өтеулерін 53 – беру және басқа да мақсаттар.

Хабарландыру қолма-қол: ресімдеу, қабылдау сомалар клиенттің шотына, жіктелуі енгізілетін сомаларды.

Кезде клиент келеді банкі мақсатында соманы қолма-қол ақшамен ресімделеді хабарландыру қолма-қол ф. 0402001 (Қосымшаны қараңыз № 14) .

Хабарландыру қолма-қол тұрады 3 бөліктен: хабарландыру, түбіртек және ордер. Хабарландыруда болуы тиіс мынадай міндетті деректемелері:

1. Хабарландыру нөмірі.

2. Жарияланған күні (дата күнімен сәйкес келуге тиіс енгізілген қолма-қол ақша) .

3. Шоттың нөмірі, сомасы есептеледі.

4. Сомасы санмен және жазумен көрсетіледі.

5. Тегі, аты, әкесінің аты тұлға енгізетін ақша.

6. Банктің атауы, алушының қаражат.

7. Алушы ұйымның атауы.

8. Жарнаның мақсаты.

9. Енгізушінің қолы, бухгалтердің және кассирдің қабылдаған ақша.

Түбіртек бар деректемелері:

1.1-4,6-8.

2. Қолы бухгалтердің және кассирдің.

3. Мөр касса, ол қойылады енгізілгеннен кейін банк кассасына ақша.

Бұл ордерде ұсталады деректемелері: 1.1,2,6-8.

2. Жолында “кімнен” жазылады “Касса” .

3. Көрсетіледі шот дебет бойынша және кредит бойынша.

4. Жалпы сомасы көрсетіледі сандармен ауыстырылсын.

5. Коды көрсетіледі кіргізілетін сомасы.

6. Қолы бухгалтердің және кассирдің.

Хабарлама кассада қалады, түбіртек беріледі вносителю қолына, ал ордер мөртабаны бар операционист подкалывается – шығару кейіннен беру үшін шот иесіне.

Ешқандай түзетулер жариялау жарнасы қолма-қол ақшамен жол берілмейді. Олай болмаған жағдайда, ол қабылданбайды және переделывается.

Соманы есепке алу үшін енгізілетін бойынша клиент хабарландыруға немесе қолма-қол, пайдаланылады белгіленген кассалық таңбаларды (коды) . Міне, негізгі оның ішінде: 02 – түскен сауда сатудан түскен түсімді тұтыну қарамастан, тауарларды арналарын оларды іске асыру 05 – түскен түсім жолаушылар көлігі 08 – түсуі, пәтерақы мен коммуналдық төлемдерді 09 – түскен түсім ойын-сауық кәсіпорындары 11 – түскен түсімнің көрсететін кәсіпорындардың өзге де қызметтер 12 – түскен салықтар мен алымдар 15 – сатудан түскен түсімдер жылжымайтын мүлік 28 – қайтару жалақы және басқа да оған теңестірілген төлемдерді 32 – басқа түскен қолма-қол ақша жарнасына хабарландыруда міндетті түрде көрсетілуі тиіс коды кіргізілетін сомасы есепті жасау үшін касса айналымы туралы кредиттік ұйым.

Сомасын есептен шығару қызметтері үшін

Қазіргі уақытта жүргізгені үшін төлемдер жүйесі арқылы РДО арқылы орындалады, төлемақы мөлшері белгіленеді, Орталық Банк Ресей. Мысалы, жүргізу үшін барлық төлемдер салықтан басқа (негізінен төлемдер шоттары бойынша) алынады 4 рубль есептегенде әрбір платежку. Төлемдер жүргізу үшін телеграф арқылы алынады 150 рубль әрбір құжат үшін жеке-жеке қолданылады.

Банк есептен бұл сомалар клиенттердің шоттарынан түскен күні төлем. Әрбір сомасына ресімделеді мемориалдық ордер (Қосымша № 15) . Мемориалдық ордерде көрсетілген мөртабан қойылады операционист, және ол клиентке беріледі растау ретінде есептен шығару туралы соманы оның шотынан. Банкте қалады жиынтық мемориалдық ордер жалпы сомасы есептен шығарылған барлық клиенттердің сомасын.

Сонымен қатар, банк белгілейді меншікті тарифтер көрсеткен қызметтері үшін клиенттерге. Мысалы көшірмесі құжатты жіберу құжатты факс бойынша беру, түрлі анықтамалар беру, көшірмелері және үзінді-көшірменің көшірмесін беру, есептен шығаруды растайтын құжаттың немесе сомасын есепке алуды, ресімдеу жиынтық төлем тапсырмасы және т. б. Бұл сомалар, сондай-ақ клиенттердің шоттарынан есептен шығарылады негізінде мемориалдық ордер қабылданады шотына кіріс.

Үзінді-көшірмелерді беру және растау бойынша есептелген сомалар.

Барлық жүргізілген операциялар бойынша клиенттің шоты белгілі бір күні көрсетіледі шығару үшін. Көшірме білдіреді дебет және кредит бойынша айналымдар клиенттің шот (Қосымшаны қараңыз № 16) . Дебеттік айналымы – бұл шығарылған сомалар шоттан кредит сомасын және есептелген клиенттің шотына.

Үзіндіде көрсетіледі:

1. Көшірме күні (қандай сан) .

2. Шот, ол бойынша бұл үзінді көшірме ресімделеді.

3. Клиенттің атауы.

4. Соңғы күндердегі осы шот бойынша.

5. Кіріс қалдық.

6. Дебет және кредит бойынша айналымдар. Кіреді операция коды, құжаттың нөмірі, коррсчет, БСК kzkokzkx, банк-корреспонденттің шоты, корреспондирующий есебімен клиенттің сомасы дебеті бойынша немесе кредиті.