Түсінігі кірістілік коммерциялық банктің білдіреді оң жиынтық нәтижесі банк қызметінің барлық салаларында, оның қаржы-шаруашылық және коммерциялық қызметі. Табыстар есебінен банк жабылады, оның барлық операциялық шығындарын қоса алғанда, әкімшілік-басқарушылық, қалыптасады, пайда мөлшерін анықтайды, деңгейі дивидендтер, ұлғайту меншікті қаражаты және дамыту, пассивті және белсенді операциялар.

Кірістілігі банктің нәтижесі болып табылады оңтайлы құрылымын оның балансының бір бөлігі ретінде активтер мен пассивтердің, мақсатты бағыттың банктік персоналдың осы бағытта. Басқа да маңызды шарттарына банктің кірістілігін қамтамасыз ету болып табылады ұтымды құрылымын кірістер мен шығыстардың есеп айырысулар пайыздық маржа және анықтау үрдістерін табыстылығын несиелік операцияларды жоспарлау ең төменгі табыс маржа болжау үшін болжамды деңгейін пайыз бойынша белсенді және пассивті операциялары. Шарты кірістілік банк қызметі болып табылатыны сөзсіз өтімділігін қолдау, банктік тәуекелдерді басқару, оларды азайту.

Барлық аталған факторлар табыстылық деңгейі, банктің туғызды мазмұны әдістемесін талдау кірістілік коммерциялық банктің жүйелілігі, оның негізгі бөлімдері.

1. Сапалық құрылымын талдау банк балансының тұрғысынан кірістілік

Құрылымын зерттеу баланс коммерциялық банктің мақсатқа сай бастау пассив көрсететін көздері меншікті және тартылған қаражат, өйткені көлемі мен құрылымы пассивтер едәуір бөлігін анықтайды көлемі, құрылымы активтер. Құрылымын талдау пассивтер басталады анықтай отырып, өз қаражаты мөлшерінің анықтау, олардың үлесі жалпы сомасы баланс. Қазіргі уақытта коммерциялық банктер өз қаражаты есебінен қалыптастырады, 8-18% барлық пассивтер, тартылған ресурстар құрылымында пассивтердің алады 70-80%.

Көзі жай-күйін талдау меншікті қаражаты банктің бірінші бөлім балансының шоты ашылған есеп бойынша барлық қорлар.

Талдау кезінде пассив құрылымын маңызды құралдарын анықтау. Ажырата білу қажет меншікті қаражат (брутто) меншікті қаражат (нетто) . Меншікті қаражат (брутто) басқа нақты қалдық қаражат (нетто) , ол үшін пайдаланылуы мүмкін несиелендіру, қамтуы тиіс, сондай-ақ отвлеченные және иммобилизацияланған құралдар. Банктің меншікті қаражаты (брутто) тұрады қорлар, банктің меншікті капитал салымдарын қаржыландыру көздерін меншікті қаражаттың пайда есептеулерде, сақтандыру резервтерін коммерциялық банк.

Иммобилизация сомасы қамтиды капиталдандырылған меншікті қаражаты (құны негізгі құралдардың тозуын алып тастағандағы, отвлеченные құралдары пайда есебінен, меншікті қаражат аударылған басқа ұйымдарға қатысу үшін, олардың қызметі, өз қаражатына салынған бағалы қағаздар, меншікті қаражаты, отвлеченные да есеп айырысулар, факторинг, дебиторлық берешек. Меншікті қаражат (нетто) ретінде айқындалады арасындағы айырмашылық шама меншікті ресурстар (брутто) сомасы иммобилизациялау. Бұл көрсеткіш маңызды рөл атқарады жүргізу кезінде құрылымдық талдау баланс. Оның негізінде белгіленуі тиіс өтімділік нормативтері, қолданылатын орталық банктер. Иммобилизация меншікті қаражатын азайтады өтімділік және табыстылық банк операцияларын, сондықтан да олардың мөлшері тұрақты бақылауында болуы тиіс банк басшылығы.

Сапалық бағалау меншікті ресурстар көмегімен орындалуы мүмкін есептеу үлес салмағын олардың элементтерін: қорлар банктің бөлінбеген пайда, есеп айырысу қаржыларының. Орынды есептеу коэффициентін иммобилизациялау меншікті қаражат, азайту, оның өсуіне әкеледі өтімділік және табыстылық. 1) Өзінің бөлігінде құрылымдық талдау меншікті қаражаты болып табылады құрамын талдау пайшыларының (акционерлердің). Үшін бастапқы деректер осы болып табылады жеке шоттар бойынша баланстық шоты 010 – “Жарғылық қор”, сондай-ақ туралы деректер шығару және сату өз акцияларын банк. Осындай құрылымын талдау пайшыларының анықтауға мүмкіндік береді басымдық мүдделерін ескеру және оны банктің жұмысы.

Жалпы ауқымын бағалауды банк қызметінің береді көрсеткіш өсу қарқынының жарғылық қордың сомасына қатысты ретінде есептеледі төленген бөлігінің көлеміне бастапқыда жарияланған жарғылық қордың банк жарғысында белгіленеді. Бұл көрсеткіш көрсетеді даму қарқыны банк қызметін және сипаттайды жалпы банктің жағдайы.

Үшін құрылымын талдау тартылған қаражатты алдын-ала анықталады және олардың жалпы сомасы бөлінеді келесі кіші: – мерзімді депозиттер; – талап етілмелі депозиттер: қаражат есеп айырысу, ағымдағы шоттар кәсіпорындар мен ұйымдардың қаражаты, бюджеттік мекемелер мен бюджет кірістері, пайдаланылмаған кәсіпорындардың меншікті қаражаты арналған күрделі салымдар; – есеп айырысудағы қаражаттар: пайдаланылмаған қалдықтары бойынша шоттардағы аккредитивтер, лимитированным чековым кітапшалары, акцентовым төлем тапсырмалары және басқа да тартылған қаражат құралдарын қоса алғанда, тапсырыс берушілердің арнайы шоттардағы есеп айырысу кезінде күрделі салымдар бойынша тұтастай алғанда объект үшін; иммобилизация Коэффициенті меншікті қаражаты комбанков арналған 1.01.91 ж. көрсеткіш 32,4% – ға өсті. См. ж. “Ақша және несие” № 5,1991 г. С. 48.

Банкаралық несие – несие басқа банктерден алынған; – кредиторлар ішкі банктік операциялар бойынша; – сатқаннан түсетін қаражат акциялар мен басқа да бағалы қағаздар.

Үлес салмағын айқындау әрбір қосымша топтың жалпы сомасында тартылған ресурстар сипаттайды қалыптастырудағы оның рөлі кредиттік ресурстар.

Құрылымын талдау тартылған қаражат коммерциялық банктердің туралы куәландырады преобладании талап етуіне дейінгі депозиттер және, ең алдымен, қаражат мөлшерінде айыппұл салуға әкеп және клиенттердің ағымдағы шоттары, сондай-ақ банкаралық кредиттер. Дәстүрлі түрде бірінші көзі неғұрлым қолайлы болып табылады тұрғысынан кірістілік, банктің тұрақтылығы мен сенімділігін өздерінің ресурстары. Талдау барысында пассивті операцияларды пайдалануға болады әр түрлі коэффициенттерін бағалау үшін саясат. Осылайша, пайдалану коэффициенті депозиттердің Орташа кредиттер бойынша берешек (___________________________________) көрсетеді, Орташа қалдықтары бойынша барлық тартылған ресурстар қандай жалпы көлемнің пайызы тартылған ресурстарды орналастыру кредиттер. Коэффициенті 75% – дан астам (шетелдік тәжірибе) қауіп-қатері туралы куәландырады (агрессивті) банктің саясаты. Коэффициенті төмен 65% екенін көрсетеді кері байланыс, т. е. туралы пассивті несие саясаты.

Коммерциялық банктің активті операцияларын талдау жүргізіледі тұрғысынан анықтау олардың табыстылық, тәуекел және өтімділік. Осы мақсатта анықталады әкелетін активтер үлесі және кірістер әкелетін банкке. Содан кейін егжей-тегжейлі талданады кіріс әкелетін активтер, ең алдымен, олардың құрылымы бойынша құрамдас элементтері. Бұл ретте, жалпы көлемі анықталады кредиттерді бөлумен қысқа мерзімді, орта және ұзақ мерзімді несиелерді, сондай-ақ банкаралық кредиттер, активтер салынған жүргізу факторингтік және лизингтік операциялар. Әсіресе мұқият талдау керек несиелік салымы тұрғысынан олардың тәуекел және табыстылық.

Тұрғысынан кредиттік тәуекел орынды анықтау талдау барысында проблемалық кредиттер. Осы мақсатта пайдаланылуы мүмкін әр түрлі көрсеткіштері. Сонымен қатар, табыстылық коэффициенті активтердің кіріс келтіретін Активтер анықтауға мүмкіндік береді активтердің үлесін, (________________________) активтердің Жалпы сомасы қамтамасыз ететін пайда алу, банкке активті емес табыс əкелетін (касса, корреспонденттік шот, негізгі құралдар және т. б. -) Бұдан әрі анықтауға және бағалауға тәуекел активтері активтердің жалпы сомасына Тәуекел активтері (_________________) .

активтердің жалпы сомасы топқа тәуекелді активтердің қамтиды жалпы көлемі берілген кредиттердің құны, сондай-ақ сатып алынған бағалы қағаздар, тіркемені факторингтік және лизингтік операциялар.

Талдау барысында анықтайды әсер ететін факторлар кірістер банктің соотносят олардың активтері. есептеу көрсете алады, қаншалықты пайдалы жүзеге асырылады белсенді операциялар. Алынған мәліметтер салыстырылады деректер ұқсас банктер. Ретінде көрсеткіштер кірістілігін бағалау және бақылау активтерін пайдаланылуы мүмкін мынадай коэффициенттер: 1. Алынған пайыздар __________________________ Орташа қалдығы бойынша активтер 2. Пайыздар төленді _________________________ Орташа қалдықтар активтер бойынша 3. Проценттер алынған – проценттер төленген _________________________________________ активтер бойынша Орташа қалдықтар

4. Жоғалтулар есептен шығару кредит _____________________________ активтер бойынша Орташа қалдықтар

5. Банктің пайдасы __________________________ активтер бойынша Орташа қалдықтар

II. Талдау кірістер мен шығыстардың коммерциялық банктің

Жыл ішінде қорытындылай келе, банкке бағалау керек, өз жұмыстарын анықтау және жұмыс істейді, ол пайдамен үшін немесе залал. Байланысты анықталған қаржылық нәтижелерін ол түзетуге тиіс өз дисконттық және кредит саясаты. Бұл үшін банк пайдалана отырып, баптарында өз баланс белгілі бір уақыт аралығында қоюға тиіс есебі алынған кіріс (тиесілі пайызды несиелер бойынша комиссиялар мен шығыстар туралы аппаратын ұстау, банктің төленген пайыздар) . Бұл ретте табыс сомасы ұлғаяды бағамдық айырма банктің пайдасына немесе сомасына азайтылады шығындарды байланысты үрдістер валюта бағамын. Сонымен қатар, тәжірибе ескеріледі және жай-күйін, шаруашылық конъюнктураға, банк болжайды ықтимал көлемі борыштар мен шығындар.

Жүргізу қажеттігін, мұндай талдау қиын, өйткені тереңдігін бағалау нәтижелерін соңғы перспективалары бәсекеге қабілеттілігін банкінің және қаржы нарығы.

Сыртқы көрінісі жұмыс нәтижелерін банктің белгілі бір уақыт кезеңі үшін әкелетін шығындарға немесе таза пайда, қызмет туралы мәліметтер, оның кірістері мен шығыстары есепті кезеңде.

Алдында талдау кіріс және шығыс бөлігіне нәтижелі 1) шоттарды топтастыру керек.

Кіріс бөлігінде бөлінеді үш топ мақалалар:

1. Кірістер банктің операциялық қызметінің,

кірістерді қоса ұсыну банкаралық кредиттерді операция клиентурамен,

бағалы қағаздармен

лизингтік операциялар, мүлікті жалға беру. 

2. Түсетін кірістер қосалқы қызметтен, яғни жалға беру, қызметтік және т. б. үй-жайларды, машиналарды, жабдықтарды, қызмет көрсету банктік емес сипаттағы.

Бұл кірістер қатарына жатады, кездейсоқ.

3. Көрсетілген табыстарды көрсетуге арналған бірқатар баптар бойынша, “тапқан” банк ішінде өткен қаржы жылы. Бұл топ кірістер приукрашивает қызметінің нәтижелері. 1) Шығыс бөлігі нәтижелі шоттарды, сондай-ақ болуы мүмкін белгілі бір түрде сгруппирована:

1. Операциялық шығыстар, оларға проценттер мен комиссиялар төленген операциялары бойынша межбановскому кредит және клиентурамен.

Бұл шығындар бойынша ұқсас табысына байланысты белсенділігі.

2. Байланысты шығыстар жұмыс істеуін қамтамасыз етуге, банктің қамтитын әкімшілік-шаруашылық шығыстарды және амортизациялық аударымдар.

3. Шығындарды жабу үшін тәуекел-банк қызметінің қатысы асып айыппұлдардың төленген үстінен алынған байланысты күмәнді және шығынды операциялар.

4. Келтірілген топтастыру кірістер мен шығындар нәтижелі шоттардың банктің іс жүзінде қолданылады шетелдік банктердің және жалғыз. Сонымен қатар, оны пайдалану туралы пікір айтуға мүмкіндік береді қалыптастыру әдістемесіне пайда банктің болашағы мен рентабельділігі.

Толық пайдалануға вышеизложенную әдістемесін группировки ______________________________________________________________ 1) оларға мыналар жатады: номиналын қайта бағалау, бағалы қағаздарды, филиалдар мен кәсіпорындардың капиталында банк қатысатын, және т. б.

______________________________________________________________ кірістер мен шығыстардың баптарын коммерциялық банктің біздің тәжірибеде қиын-ерекшеліктерін көрсетуге тиісті түрлерін кірістердің немесе шығыстардың баптары бойынша. Сонымен қатар, ұсынылған мақалалар топтамасын өткізуге орынды тереңдету үшін талдау (Қараңыз. 1-қосымша) .

Құрылымын талдау кірістер мен шығыстар бастау қажет үлесін анықтау тиісті топтарының жалпы көлеміндегі алынған кірістерді немесе өндірістік шығындар. Атап айтқанда, үлес салмағы операциялық кірістер жақындауға тиіс 100%, өсу қарқыны өткен жылмен салыстырғанда мүмкін атаймыз. Азайту кезінде өсімі бірінші топ табыс жалпы кірістің ұлғаюы мүмкін есебінен қол жеткізілді екі басқа топтар. Туындаған кезде осындай үрдіс – кірістердің өсуі қосалқы қызмет “еңбегі сіңбеген” банк ерекше назар аудару. Пайда болуы үрдісі, әдетте, көрсетеді нашарлауы туралы басқару банктің активтік операцияларын, не нашарлап отырған нарық конъюнктурасы кредиттік қызмет көрсету.

Өздігінен түсетін қосымша, банктік емес қызмет-әдетте ретінде бағаланады қалыпты құбылыс, бірақ тұрақты назарды талап етеді және бақылау. Үлесін ұлғайту осы топ табыстарды емес болуы тиіс есебінен операциялық кірістер, не киіп өткінші сипатта болады.

Операциялық шығындардың артуы банктің арасында жалпы көлемі, әдетте, туралы куәландырады екі мән-жайлар: қолайсыз жағдайы нарығының жағдаятын, онда банк сатып алатын несиелік ресурстар, нашарлауы немесе басшылықтың банктің қызметі. Ерекше назар талдау кезінде шығындар құрылымының бөлінеді шығыстарды талдау жұмыс істеуін қамтамасыз етуге байланысты банктің қызметі үшін, әсіресе, әкімшілік-шаруашылық және шығыстардың өсуіне байланысты тәуекел банктің жұмысы.

Экономикалық дағдарыс жағдайында және инфляция әдетте тез өсуі әкімшілік-басқарушылық шығыстар негізінен жалақы, жеткіліксіз өсуі пайда.

Экономикалық дағдарыс жағдайында, ол жүреді банкротствами, банктер тиіс едәуір қаражатты құру резервтерін жабу үшін күмәнді және залалды операциялардың. Нәтижесінде мұндай саясаттың үлес салмағы екінші және үшінші топтардың шығыстары да өсетін болады.

Кейін талдау жүргізу, банктің кірістері мен шығыстарын бойынша ірілендірілген баптар неғұрлым егжей-тегжейлі құрылымын зерделеу кірістер немесе шығыстар қалыптастыратын укрупненную бап, занимающую үлес салмағы жалпы көлеміндегі кірістер немесе шығыстар.

Мәні терең талдау болуы тиіс ұзақ уақыт, мысалы, жылы зерттеу үрдістерін ішінде талданып отырған кезең.

Мұндай талдау анықтауға мүмкіндік береді үлесін әрбір бабы бойынша кірістердің қатынасы айналымы бойынша сол немесе өзге операциялар. Мысалы, негізгі үлес салмағы кірістер құрылымында коммерциялық банктің құрылымында операциялық кірістер -85,2 % (1991 ж.) 7,4-ға жоғары, алдыңғы жылға қарағанда. Арасында операциялық кірістер негізгі үлес салмағы-бап есептелген және алынған пайыздар жөніндегі қарыздар -87,9 пайыз, өсім былтырғы жылға қарағанда 8,0 құрады.

Ұлғайту осы баптың кірістер айтқан еді ықпал ету есебінен екі факторлардың: – айналымын ұлғайту берілген кредиттер бойынша; – өсу орта деңгейдегі алынатын кредит үшін пайыздық ставка; талдау көрсеткендей жылдық есептің коммерциялық банктің ықпалын көрсетті екі фактор ұлғаю жағына қарай анықталады. Талдау барысында есеп болмады дәл өлшеуге әсер жоғарыда аталған факторлардың жоқтығынан жеткілікті ақпарат. Әсері көлемінің өзгеруін беру несие алу банк анықталуы мүмкін формула бойынша: (Vo – Vn) x Ro = Q, мұндағы: Vo – беру көлемі кредит (дебеттік айналымы бойынша несие шоттары) талданып отырған кезеңде; Vn – көлемі кредит беру өткен кезең үшін; Ro – орташа ауыспалы және тұракты капиталдың жиынтығы талданып отырған кезеңде.

Өлшеу өзгерісінің әсері орта деңгейдегі пайыздық кірісі банктің есептелген және төленген пайыз есептеу мынадай формула бойынша есептеледі: (Ro – Rn) x Vo, мұнда Ro – орташа пайыздық мөлшерлеменің көлемі, алынатын несиені пайдаланғаны үшін талданып отырған кезеңде; Rn – орташа пайыздық мөлшерлеменің көлемі, алынатын несиені пайдаланғаны үшін алдыңғы кезеңде; Vo – айналым бойынша несие беру талданып отырған кезеңде.

Сонымен өлшеуге әсерін, жекелеген факторлардың деңгейін өзгерту бойынша табыс сол бір немесе өзге операцияларды, банкке анықтау керек табыстылық деңгейі сол немесе басқа баптың, ол ықпал етті табыс алу (Қараңыз. 3-қосымша) .

Ұқсас жөн деңгейін талдау шығыстарды, банк операциялары бойынша кезең үшін (Қараңыз. 4-қосымша) .

Содан кейін толық бағалау үшін банктің қызметі талданып отырған кезеңде жүргізіледі салыстыру бойынша кірістер мен шығыстардың деңгейі табыстылық және шығындылық. Мұндай салыстыру анықтауға мүмкіндік береді, қандай операция болып табылады, қандай болып табылады және жабылады ма, шығын бір операциялар есебінен пайда басқа операциялар.

Атап айтқанда, арттыру кірістілік деңгейі-бабы бойынша есептелген және алынған пайыздар бағалануы тиіс, сондай-ақ тұрғысынан жүргізу банк тәуекелді операциялар. Арттыру жалпы көлеміндегі несиелік салымдарды банктің үлесін несиелердің тәуекелі жоғары қарастырылуы мүмкін емес оң құбылыс ретінде.

Талдау кезінде шығындар құрылымының бабы бойынша есептелген және төленген пайыздар деңгейі тұрғысынан алғанда да шығыстар болып табылады принципті.

Мәселен, шығыстар деңгейін ұлғайту бойынша пайыздарды төлеуге есеп айырысу, ағымдағы және т. б. клиенттердің шоттары жоқ деп танылуы мүмкін оң, т. б. есебінен бұл көзі болды несиелер үлкен көлемде. Қатынасының өзгеруі шығыстар деңгейін пайдасына есептік, ағымдағы шоттар куәландырады төмендету туралы банктің өтімділік.

Банктер тиіс бұл өте мұқият және салмақты қарауымыз бағалау үлестің өсуі шығындардың жекелеген баптары жол бере отырып, өсу болжамдарын ескере отырып, кейіннен олардан қайтарым.

Деп танылған жағдайда, құрылымын банктің кірістері мен шығыстарын қолайсыз банк түзетуге тиіс өз дисконттық және кредит саясаты.

М Е Т О Д И К А есептеу және талдау пайыздық маржа

1. Талдау мәні болып табылады мөлшері мен динамикасы, пайыздық маржа, яғни арасындағы айырма орташа ставкалар бойынша белсенді және пассивті операциялар бойынша банк. Маңыздылығын зерттеу мәнімен белгіленеді пайыздық маржа бірі ретінде анықтайтын негізгі факторлар табыстылық несие операцияларын банк.

2. Талдау барысында мынадай деректер пайдаланылады (ақпарат көзі: кірістер мен шығыстар туралы есеп, (ф. N 2) ; банктің балансына) : 1) есептелген және алынған пайыз зерттеліп отырған кезеңде, соның ішінде: – қысқа мерзімді кредиттер бойынша – ” тмз. 960601 – ұзақ мерзімді қарызы бойынша есептеу. 960902 бойынша мерзімі кешіктірілген кредиттер шот. 960805 2) пайыздар сомасы төленген талданып отырған кезеңде 970701 оның ішінде: – есеп айырысу және ағымдағы шоттар – депозиттер – халықтың салымдары бойынша банкаралық несие 3) басқа да операциялық шығыстар басқа да төленген пайыз) қолданылады. 970 және аппаратын ұстауға арналған шығыстарды банктің керек. 971 4) өзге де кірістер банктің (сомасын қоспағанда, алынған пайызы) мүмкіндік береді. 960-бабының 5) баланс активінің банктің кіріс әкелетін: оның ішінде: – қысқа мерзімді несие шот. -65,712,820.

қоспағанда, тегін, кредит шот. 820) ; – ұзақ мерзімді несиелер керек. 76-78,80 – несие басқа банктерге қолданылады. 822 – бағалы қағаздар, пайлар, акциялар-шот. 900 – берешек бойынша факторинг -шот. 907 – аударылған қаражат қатысу үшін кәсіпорындарға олардың шаруашылық -шот. 825 6) құрамы ресурстар, мобилизуемых банк ақылы негізде: – мерзімді салымдар мен депозиттер керек. 713-714 – салымдар азаматтарды керек. 710-711 – алынған кредиттер басқа банктердің керек. 823 3. Талдау үшін пайыздық маржа пайдаланылады тәсілдері, салыстыру, топтастыру, егжей-тегжейлі қорытынды көрсеткіштерін есептеу, салыстырмалы және орташа шамалар. Мысалы: а) анықтау орташа кредиттік салымдардың жалпы сомасынан баланс активінің әкелетін табыс, орташа хронологиялық формула бойынша есептеледі базасында ай сайынғы қалдықтарының баптары бойынша: 1 1 __ а1+ а2 +…… +____ an 2, 2 А = ______________________________, мұндағы n – 1 а1, а2,…. ап – шамасы қалдықтарын айлық күннен; n – саны пайдаланылатын көрсеткіштер есептеу; б) орташа бағасы кредиттік ресурстар мына формула бойынша жүзеге асырылады орташа өлшемді негізге ала отырып, бағаны жекелеген түрлерінің ресурстары және оның үлес салмағының жалпы сомасы мобилизуемых банктердің құралдар: Дк. Д1 + См. Д2 + Орт. Д3 То = ___________________________, онда 100% – орташа деңгейі пайыздық ставкалар депозиттер бойынша (Дк) , банкаралық кредиттер (См) , есеп айырысу және ағымдағы шоттар бойынша (Ср) .