Болған 30-шы жылдардың дейін 1993 ж. біздің елімізде жүйесі қолма-қол ақшасыз есеп айырысу болды бейімделген – затратному механизмі шаруашылық және заман әкімшілік-командалық әдістерін басқару экономикасы. Қолданылған жүйесі қолма-қол ақшасыз есеп айырысу бағытталған қызмет көрсетуге бірінші кезекте мүдделерін өнім берушінің сводившихся орындауға өзінің жоспарлы тапсырмаларды өндіру және өнімдерді жеткізу.

Дамыту нарықтық қатынастар экономикадағы қажет етер өзгерту негіздері қолма-қол ақшасыз есеп айырысу, соның ішінде принциптерін, оларды ұйымдастыру.

Бірінші принципі қолма-қол ақшасыз есеп айырысу, шаруашылық жүргізудің нарықтық ЖАҒДАЙЫНДА тұрады, оларды жүзеге асыру бойынша банк шоттары ашылып отырған клиенттер үшін сақтау және ақша аудару.

Аталған принцип сличается бірінші принципі қолма-қол ақшасыз есеп айырысу жоспарлы шаруашылық жүйесін, мәнін, оның саяды өткізуге барлық есептеулер кәсіпорындар мен ұйымдар банк мекемелері арқылы. Соңғы вытекало талаптан міндеттілігі сақтау ақшаны банктегі шоттарда барлық кәсіпорындар мен ұйымдар, сәйкес әкімшілік-командалық басқару әдістері экономикасы.

Шаруашылық жүргізудің нарықтық жағдайында банк арқылы есеп айырысуды жүргізу, болуы тиіс обусловливаться экономикалық орындылығына, ұштасатын экономикалық дербестікке нарық субъектілері мен олардың материалдық жауапкершілігі оның іс-әрекеттері үшін.

Атап өту маңызды, бұл бірінші принципі қолма-қол ақшасыз есеп айырысу нарық жағдайында бар қатынасы ретінде заңды және жеке тұлғаларға, ал бұрындары тобына тек қана заңды тұлғалар, өйткені бастапқыда нақты заңнамалық аясын шектеу қолма-қол және қолма-қолсыз ақша айналымы.

Екінші принцип қолма-қол ақшасыз есеп айырысу табылатындығында төлемдер шоттарынан жүзеге асырылуы тиіс өкімі бойынша банктер олардың иелеріне белгіленген олардың кезектілігін төлемдер және қалдық шегінде шоттағы қаражат. Алайда нашарлауына байланысты төлем тәртібінің шаруашылықта жағдайында өндірістің құлдырауы, инфляциялық процестер Жарлығының негізінде Ресей Федерациясының Президенті 23 мамыр 1994 ж. n 1005 жөніндегі қосымша шаралар Туралы “қалпына келтіру есеп айырысу және төлем тәртібін нығайту халық шаруашылығында” ожб мониторы 1 шілде 1994 ж. жаңадан орнатылды күнтізбелік кезектілік төлемдердің мөлшерінде айыппұл салуға әкеп клиенттердің шоттарын қоспағанда) ақша қаражатын төлеу шұғыл қажеттіліктерге, барлық деңгейдегі бюджетке төлемдердің, сондай-ақ жүзеге асырылуы тиіс бірінші кезекте) . Бұл әкімшілік шара уақытша болып табылады және негізінен деңгейінің өзгеруіне қатысты арттырылады заботами РФ Үкіметінің толықтығы мен уақтылылығы туралы қалыптастыру осы кезеңде экономиканы дамыту бюджеттің кіріс базасын қамтамасыз ету және қажетті шығыстарды қолдау мүдделерінде басым және өмірді қамтамасыз ететін салалар.

Бұл қағидатына құқығы бекітілген нарық субъектілерінің өзі анықтау төлемдердің кезектілігі және олардың шот. Бұл білдіреді жолындағы елеулі қадам бекітуге шынайы экономикалық дербестігін хозяйственников. Бұдан әрі қойдық бұл принциптің болмауы өзіне назар аударады нұсқаулар көзі төлем, бұл да маңызды бекіту үшін экономикалық дербестік шот иесінің иелігінде бар оған айналымдағы құралдар мен жауапкершілігін қамтамасыз ету төлем. Басты талап, ұсынылатын жағдайда, банк нарығының субъектісіне қатысушыға есеп айырысу — бұл жүзеге асыру соңғы төлемдер шегінде қолда бар шоттағы қаражат қалдығының.

Үшінші принцип — принципі таңдау еркіндігі нарық субъектілерінің нысандары қолма-қол ақшасыз есеп айырысу және бекіту, оларды шаруашылық шарттары кезінде невмешательстве банктердің шарттық қарым-қатынас.

Бұл қағидат сондай-ақ бағытталған экономикалық дербестігін бекітуге рыногының барлық субъектілеріне (меншік нысанына қарамастан) ұйымдастыру келісім-шарттық және есеп айырысу қатынастарын және олардың материалдық жауапкершілік нәтижелілігі үшін осы қарым-қатынастар. Банкке рөлі делдал төлемдер.

Туралы Ережеде қолма-қол ақшасыз есеп айырысу қабылданған 9 шілде 1992 ж., көрінетін үрдісі беретіндерін төлеушінің бас субъект төлем операциялары, өйткені барлық нысандары қолма-қол ақшасыз есеп айырысу бастама төлем төлеушіге тиесілі. Бұл жағдай сәйкес келеді нарықтық экономикадағы ел.

Барлық үш аталған принцип қолма-қол ақшасыз есеп айырысу емес, анық, бірақ байкалады туралы Ережеде қолма-қол ақшасыз есеп айырысу Ресей Федерациясы 9 шілде 1992 ж. Алайда, па, біздің ойымызша, оларға қосу керек тағы екі принципін ұйымдастыру қолма-қол ақшасыз. есеп: жеделдігі үшін төлемнің қамтамасыз етілуі төлем.

Принципі-мерзімділік төлем білдіреді есеп айырысуды жүзеге асыру қатаң мерзімдер негізге алына отырып көзделген, шаруашылық, несиелік, сақтандыру шарттар нұсқаулықтар Қаржы министрлігі, ұжымдық шарттарда жұмысшылармен және қызметшілермен кәсіпорындардың, ұйымдардың жалақы төлеуге немесе келісім-шарттарда, еңбек келісімдері, шарттары, мердігерлік және т. б. Экономикалық мәні оның бұл принципті қарамастан алушы ақша қаражатын мүдделі емес, қабылдау олардың өз есебіне жалпы, қашан болса да, атап айтқанда, алдын-ала келісілген, қатты белгіленген мерзімі. Кіріспе принципін мерзімділік төлем практикалық маңызы зор. Кәсіпорындар және басқа да нарықтық қатынастың субъектісі. иелене отырып, ақпаратпен дәрежесі туралы шұғыл төлемдер мүмкін ұтымды салу өз ақша айналымы неғұрлым дәл анықтау қажеттілігі қарыз құралдары алады және өтімділікті басқаруға өз баланс.

Жедел плат кірпі жасалуы мүмкін: басталғанға дейін сауда операциялар, т. е. дейін, тауарларды тиеп жеткізуші немесе көрсету қызметтер (аванстық төлем) , дереу аяқталғаннан кейін сауда-саттық операциялары, мысалы төлем тапсырмасына төлеуші; белгілі бір мерзімі аяқталғаннан кейін сауда-саттық операциялары жағдайында коммерциялық несие ресімдеу қарыз міндеттемелер немесе жазбаша ресімделіп, вексельдер.

Практикада кездесуі мүмкін ретінде мерзімінен бұрын, сондай-ақ кейінге қалдырылған және мерзімі өткен төлемдер.

Мерзімінен бұрын төлем – бұл орындау ақша міндеттемелер аяқталғанға дейін, белгіленген мерзім орнаған.

Кейінге қалдырылған төлем сипаттайды мүмкін еместігін өтеуге ақшалай міндеттеме белгіленген мерзім мен белгілеуді болжайды жаңа мерзімі бойынша төлем, яғни бастапқы белгіленген мерзімін ұзарту мерзімі пла1ежа, производимое келісім бойынша қаражат алушы.

Мерзімі өткен төлемдер пайда болмаған жағдайда, төлеушінің және алу мүмкін еместігі банктік немесе коммерциялық несие туындаған кезде, белгіленген төлем мерзімі Принципі қамтамасыз етілуі төлемді тығыз байланысты алдыңғы қағидаты мерзімділік төлем, сондықтан қамтамасыз етілуі төлемді көздейді, сақтау үшін шұғыл төлем болуы төлеуші немесе оның кепілі өтімді қаражаттың пайдаланылуы мүмкін алдындағы міндеттемелерді өтеу үшін ақша қаражатының қабылдап алушысы. Сипатына қарай өтімді құралдарын ажырата білу қажет жедел және перспективалық қамтамасыз етілуі төлем. Жедел қамтамасыз етілуі негіздейді болуы төлеуші немесе оның кепілі үшін жеткілікті төлем сомасы өтімді қаражатын бірінші сыныпты (ақша қаражаттарының ұзақ мерзімді, орта мерзімді және қысқа мерзімді сипаттағы, сондай-ақ осындай нысанын, оларды ұйымдастыру, ол кепілдік береді уақтылы өтеу міндеттемелер) .

Жедел қамтамасыз ету, төлемдер болуы мүмкін әр түрлі нысандары (оның ішінде түрінде енгізу есебінен қаражатты клиенттің немесе банктің оларды кейіннен аудару алушыға) .

Перспективалық қамтамасыз етілуі төлемдерді көздейді бағалау төлем қабілеттілігі мен несие қабілеттілігін сатысында оның шаруашылық байланыстар (ақпарат беру) бойынша төлем қабілеттілігін, несие қабілеттілігін төлеушілер) .

Принципі қамтамасыз етілу төлемдер жасайды кепілдік төлем, нығайтады, төлем тәртіпті шаруашылықта. демек, төлем қабілеттілігі мен несие қабілеттілігін барлық қатысушылар есептеулер.

Есеп айырысудың барлық принциптері бір-бірімен тығыз байланыста және взаимообусловлены. Бұзу олардың біреуінің бұзылуына әкеледі.

Операциялар бойынша қолма-қол ақшасыз есеп айырысу көрсетіледі есептік, ағымдағы және өзге де шоттары ашылатын банктер өзінің клиенттеріне ұсынғаннан кейін соңғы тиісті құжаттарды.

Әрбір кәсіпорын, ұйым болуы мүмкін, банкте тек бір негізгі шот — есеп айырысу немесе ағымдағы.

НЕГІЗГІ БӨЛІГІ

Экономикалық базасы қолма-қол ақшасыз есеп айырысу болып табылады материалдық өндіріс. Осының салдарынан басым бөлігі төлем айналымын (шамамен төрттен үш) тиесілі жөніндегі есеп айырысулар, тауарлық операциялар, яғни тауарлар үшін төлемдер тиелген, орындалған жұмыстар, көрсетілген қызметтер.

Қалған бөлігі төлем айналымын (шамамен төрттен бірі) — бұл есеп айырысулар бойынша нетоварным операциялар, есеп айырысулар кәсіпорындар мен ұйымдардың бюджетпен, мемлекеттік органдар және әлеуметтік сақтандыру, несие мекемелерімен, басқару органдарымен, сотпен, төрелік және т. б.

Белгісі бойынша аумақтық орналасқан кәсіпорындардың және оларға қызмет көрсететін банктердің ажыратады есеп айырысулар және басқа қалалардан келген одногородние. Арасындағы есеп айырысулар кәсіпорындар мен ұйымдар, қызмет көрсетілетін бір немесе әр түрлі банк мекемелері орналасқан бір елді мекенде деп аталады одногородними немесе жергілікті есебімен. Арасындағы есеп айырысулар кәсіпорындар мен ұйымдар, қызмет көрсетуші банк мекемелері, сондай-ақ әртүрлі елді мекендерде аталады иногородними.

Қолма-қол ақшасыз есеп айырысу тауарлар мен қызметтер үшін, сондай-ақ байланысты қаржылық міндеттемелермен жүзеге асырылады әр түрлі нысандары, олардың әрқайсысының өзіндік ерекшеліктері сипаты мен қозғалысы жөніндегі есептік құжаттарды есеп айырысу Нысаны жиынтығы болып табылады өзара байланысты элементтердің, олардың қатарына мыналар жатады төлем тәсілі және оған тиісті құжат айналымы. 

Қолданыстағы заңнамаға сәйкес қазіргі заманғы жағдайларда пайдалануға жол беріледі, келесі нысандары қолма-қол ақшасыз есеп айырысу: төлем тапсырмасы; төлем талап-тапсырмасы; чек; аккредитивтер.

Нысандары арасындағы есеп айырысулар төлеуші мен қаражатты алушы анықталады өздері, шаруашылық шарттары (келісімдері) .

ПАРАГРАФ 1 ЕСЕП АЙЫРЫСУ ТӨЛЕМ ТАПСЫРЫСТАРЫМЕН

ТӨЛЕМ ТАПСЫРМАСЫН білдіреді жазбаша өкім шот иесінің банкке аудару туралы белгілі бір ақша сомасын оның шотына (есептік, ағымдағы, бюджеттік, несие) есебінен басқа кәсіпорын — қаражат алушының сол немесе басқа одногороднем немесе иногороднем банк құру.

Қолдану мүмкіндігі есеп айырысу төлем тапсырмаларын алуан түрлі. Олардың көмегімен жасалатын есеп айырысулар шаруашылықта бойынша тауарлық және нетоварным операциялар. Бұл ретте барлық нетоварные төлемдер жасалса, тек қана төлем тапсырмаларымен.

Есеп айырысуда тауарлар мен қызметтер үшін төлем тапсырмаларын пайдаланылады мынадай жағдайларда: алынған тауарлар мен көрсетілген қызметтер (т. е. тікелей акцепті тауардың кезде сілтемелер тапсырмада нөмірі мен күніне, тауар-көлік құжатын растайтын тауарларды немесе қызметтерді төлеуші; төлем тәртібі алдын ала төлеу және қызметтерді (болған жағдайда сілтемелер тапсырмада нөмірі, шарт, келісім, келісім-шарт көзделген, алдын ала ақы төлеу) ; кредиторлық берешекті өтеу үшін тауарлық операциялар бойынша; есеп айырысу кезінде тауарлар мен қызметтер бойынша сот шешімдері және төрелік; жалдау ақысының жоспары; үй-жайлар; төлемдер, көлік, коммуналдық, тұрмыстық кәсіпорындар үшін пайдалану қызметін көрсету және т. б.

Есептеулерде бойынша нетоварным операциялар төлем тапсырмалары үшін пайдаланылады: —бюджетке төленетін төлемдер;—өтеу банктік несие мен пайыз бойынша несиелер: қаражат аудару органдарына мемлекеттік әлеуметтік сақтандыру жарналарының қаражаттары жарғылық қорларын құру кезінде АҚ, серіктестіктердің және т. б.; сатып алу акциялар, облигациялар, депозиттік сертификаттар, банктік вексельдер; төленген өсімпұлдар, айыппұлдар, тұрақсыздық айыптарының және т. б. Төлем тапсырмасы жазылады төлеуші белгіленген нысандағы бланкіде жазылған барлық қажетті деректемелері төлем жасау үшін ұсынылады банк, әдетте, 4 данада ұсынылады, олардың әрқайсысының өзінің нақты мақсаты; 1-ші данасы пайдаланылады банктегі төлеушінің шотынан қаражатты есептен шығару үшін төлеушінің қалады құжаттарда банк үшін; 4-ші данасын төлеушіге қайтарылады мөртабанымен ретінде қабылдау туралы қолхат төлем тапсырмасын орындауға; 2-ші және 3-ші даналары төлем тапсырмасының отсылаются банк алушының төлем; бұл ретте, 2-ші данасы үшін негіз болып табылады есептеу қаражат алушының шотына қалады құжаттарда бұл үшін банк, ал 3-ші данасы қоса беріледі шығару шотынан алушының негіз ретінде растау үшін банк керек. Төлем тапсырмасы банк қабылдайды орындауға ғана жеткілікті болған кезде, шоттағы қаражат төлеушінің. Төлем жасау үшін пайдаланылуы мүмкін, сондай-ақ банктің ссуда болған жағдайда хозоргана нрава оны алуға.

Тұрақты және равномерных тауарлар жеткізу және қызметтер көрсету сатып алушылар есептелуі жеткізушілермен ТӨЛЕМ тапсырыстарымен жоспарлы төлемдер. Бұл жағдайда есеп айырысулар жүзеге асырылады емес, әрбір жеке тиеу бойынша, немесе қызмет, дүркін-дүркін аудару жолымен қаражат шотынан сатып алушының па өнім берушінің нақты мерзімдері мен белгілі бір сомасы жоспарының негізінде еңбек, тауарлар мен көрсетілетін қызметтерді алдағы айына, тоқсан. Осындай. жолымен жүргізілуі мүмкін сауда ұйымдары арасындағы есеп айырысулар және олардың жеткізушілер (мясокомбинатами, хлебозаводами, молокозаводами) , арасындағы торфопредприятиями және электр станцияларының, өндірістік кәсіпорындар үшін көмір, газ, электр энергиясы, металл және т. б.

Есеп айырысулар жоспарлы төлемдер — прогрессивті нысаны төлемдерді аудару, өйткені өзінің негізінде бар қарама-қарсы қозғалысқа ақша және тауар. Бұл әкеледі жеделдету есептеу, азайту өзара дебиторлық-кредиторлық берешегінің, жеңілдетеді техника есептеу мүмкіндік береді кәсіпорындар мен ұйымдарға алдын-ала жоспарлауға және төлем айналымы.

Осыған байланысты қалыпқа келтіру мақсатында қаржылық жағдайының ауыл шаруашылығы тауар өндірушілері, ұйымдар мен кәсіпорындар тамақ және қайта өңдеу өнеркәсібі үшін жағдай жасау және қолдау даму өмірді қамтамасыз ететін өндіріс салаларының РФНЫҢ Президентінің Жарлығымен 22 қыркүйек 1993 ж. Ns 1401 “06 үшін есеп айырысуды реттеу ауыл шаруашылығы өнімдерін және азық-түлік тауарлары” кеңейтілді пайдалану практикасы есеп айырысулар жоспарлы төлемдер.

Аталған жоспарлы төлемдер ретінде қолданылады бойынша одногородним, сондай-ақ басқа қалалардан келген есеп айырысу. Сомасы әрбір жоспарлы төлем белгіленеді тараптар алдағы айға (тоқсанға) негізге ала отырып, келісілген төлемдер мен кезеңділігі жеткізу көлемін шарт бойынша немесе нақты жеткізілім алдыңғы кезең.

Жағдайларда, жеткізу, ауыл шаруашылығы өнімдері мен азық-түлік тауарларының болып жатқан елеулі ауытқу көзделген көлемін шартта, тараптар тиісті өзгерістер енгізсін шарттық қарым-қатынастарды қарастыра отырып, тәртібі, есеп айырысу кезінде, айдың басында алғашқы бір-екі төлем жүргізіледі негізге ала отырып, жоспарлы жеткізу көлемінің осы кезеңде, ал кейінгі төлемдер ескере отырып, нақты жеткізу көлемінің алдыңғы кезеңдегі.

Тараптар айына бір рет выверять өзара есеп айырысулар нақты жеткізілім ауыл шаруашылығы өнімдерін және азық-түлік тауарлары өткен кезеңде және есептеуі кредиторлық және дебиторлық берешекті аудару кезінде келесі төлем.

Әрбір жоспарлы төлем банкке ұсынылады жеке төлем тапсырмасы, онда бағанда “төлем Түрі” сатып алушы көрсетеді жоспарлы төлем мерзімі бойынша (жылы, күні, айы) жоғарыда аталған Жарлыққа сәйкес.

Тексергеннен кейін банк ресімдеудің дұрыстығын тапсырма есептен шығару жүргізіледі қаражатты төлемшінің шотынан. Болмаған жағдайда шоттағы қаражат сатып алушының мерзімі басталған күні плановою төлем тапсырмасы, банк қабылдайды картотекаға төленбеген есептік құжаттар бойынша кіріске алуға внебалансовому шот № 9929 “есеп Айырысу құжаттары мерзімінде төленбеген” . Оплата оның түсуіне қарай жүргізіледі қаражат төлеушінің шотына кейін бірінші кезектегі төлемдер. Зейнетақы қорына, зейнетақы Қоры, жұмыспен қамту Қоры және міндетті медициналық сақтандыру.

Төлеуші мүмкін алдын-ала беруге банкке төлем тапсырмаларын жоспарлы төлемдер үшін алдағы айға. Бұл жағдайда, төлем тапсырмалары, арнайы журналда тіркеледі және төленеді төлем мерзімі басталған күні. Тапсырма бойынша жоспарлы төлемдер төлеу мерзімі көзделмесе, өзіне кері қайтарып алынуы плателыциком, бірақ сақталған кезде жоғарыда аталған жарлықтың.

Жағдайында ауыл шаруашылығы тауарын өндірушілердің, сондай-ақ кәсіпорындар тамақ және қайта өңдеу өнеркәсібін жоспарлы төлем тәртібімен есеп айырысу банк алу ұсынылады кәсіпорындар төлеушілердің келісімдердің көшірмелері немесе кәсіпорындардың тізбесі отырып, олар туралы келісімді есеп айырысулар жоспарлы төлемдер, ұзақтығын көрсете отырып, есептік кезең мерзімдерін, төлем аудару мерзімдерін салыстыру шоттар мен тәртібін есеп айырысқаннан.

Қолданыстағы туралы Ереже қолма-қол ақшасыз есеп айырысу есеп айырысудың ерекше тәртібін көздейді төлем тапсырыстарымен төлеу кезінде ақша аудару арқылы кәсіпорынның байланыс.

Кәсіпорындар мен ұйымдарға құқығы шектеусіз сомасын жүзеге асыруға ақша аударымдары арқылы байланыс кәсіпорындары келесі мақсаттарға атына жеке азаматтардың тиесілі жеке қаражатты (зейнетақы, алимент, жалақы, іссапар шығыстары, авторлық қаламақы) ; кәсіпорындарға жоқ жерде банк мекемесінің шығыстарына төлеу үшін еңбекақы бойынша ұйымдастырылған жұмысшылар, дайындау, ауыл шаруашылығы өнімдерін.

Бұл жағдайларда кәсіпорын-төлеуші жазып, жақын пошта бөлімшесіне төлем тапсырмасы, онда көрсетеді тағайындау аударғаны сомасының (мысалы, төлеуге авторлық гонорар және т. б.) тапсырады, оны өз банк мекемесі. Тапсырмаға төлеуші салуға тиіс бланкілер толтырылған ақша аударымдарын нақты алушылар, сондай-ақ жалпы тізімі барлық переводополучателей (2 данада) көрсете отырып, сол үшін ақша алады, қандай мақсаттарға, қандай қалаға немесе елді мекенге жіберіледі ауыстыру бұл. Бұл ретте ақша қаражатының қозғалысы арасындағы банктер арқылы жүзеге асырылады олардың корреспонденттік шоттар РДО-баланстық шотында № 161. Байланыс кәсіпорындары төлейді келіп түскен ақша аударымдары қолма-қол ақшамен не шоттарына қаражаттарды переводополучателей. Бұл ретте, аударымдар жолданған заңды тұлғаларға төленеді тек қолма-қол ақшасыз аудару жолымен, сондай-ақ тапсырмаларына жасалатын 4 дана, жалпы сомасы барлық аударымдардың әрбір алушы бойынша.

Арқылы байланыс кәсіпорындары шаруашылық жүргізуші субъектілер, сондай-ақ мүмкін аударуға өз банктерде ашылған шоттар, қолма-қол ақша сомасын сауда-саттық түсім. Бланкіде почта аударымын перевододатель тиіс: өзінің толық атауын; банктік шотының нөмірі және ол есептелуге тиіс бұл түсім; атауы мен нөмірі, банктің осы шот ашылған Кәсіпорын бойынша барлық ақша аударымдарына байланысты аудармасымен сауда түсімнің құрауы тиіс төлем тапсырмасы мекен-жайы переводополучателя жалпы сомасы және тапсыру бұл тапсырманы банк қызмет көрсететін кәсіпорын. Жағында барлық даналарының тапсырмаларын жататын аударуға сауда түсімді, кәсіпорын байланыс міндетті атауы нақты перевододателей сауда түсімінің сомасы, аударылатын олар банк шотына сауда-саттық түсім. 

Келіскен жағдайда төлеуге толық немесе ішінара төлемдік талап-тапсырмасын төлеуші ресімдейді, оны қолдарымен уәкілетті тұлғалардың шотқа билік жүргізуге құқылы, банк және мөрінің бедерлемесімен барлық данада жасалады және тапсырады, оларды қызмет көрсетуші банкке, оның ішінде: 7-ші данасы үшін негіз болады шотынан қаражатты есептен шығару төлеушінің қалады құжаттарда банк үшін: 2-ші данасы жіберіледі банк поставщика, онда негіз болып табылады үшін қаражат аудару жабдықтаушының шотына: 3-ші данасын төлеушіге қайтарылады ретінде қолхат жасалуына банк операциялары бойынша шот.

Ішінара бас тартқан кезде төленген төлем талаптарын-тапсырмаларын Сомасы “деген бағанда төлемге” төлеуші қояды ту соманы төлеуге келіссе.

3-ПАРАГРАФ ЧЕК ЕСЕП АЙЫРЫСУ НЫСАНЫ

ЧЕК — жазбаша өкім төлеуші өз банкіне төлеуге оның шотынан чекті ұстаушыға белгілі бір ақшалай соманы. Ажыратады ақшалай чектер және есеп айырысу чектері.

АҚШАЛАЙ ЧЕКТЕР қолданылады төлеу үшін чекті ұстаушыға банктен қолма-қол ақша, мысалы, еңбекақы, шаруашылық қажеттіліктері, іссапар шығыстары, сатып алу ауыл шаруашылығы өнімдерін және т. б.

Есеп АЙЫРЫСУ ЧЕКТЕРІ — бұл чектер үшін қолданылатын қолма-қол ақшасыз есеп айырысу. Есептік чек — бұл белгіленген нысандағы құжат қамтитын сөзсіз жазбаша бұйрық берушінің өз банкіне аудару туралы белгілі бір ақшалай соманы оның шотынан алушының шотына қаражат (чекодержателя) . Есеп айырысу чек, төлем тапсырмасы, ресімделеді төлеуші бойынша айырмашылығы төлем тапсырма чек беріледі төлеуші-кәсіпорынға алушыға төлем жасалған кезде шаруашылық операциялар, ол қояды чекті өз банкіне үшін ақы төлеу.

Қазіргі уақытта пайдалану төлем айналымында Ресей федерациясының айырысу чектерін туралы Ережемен регламенттеледі чектерде 1 наурыздағы 1992 ж.. туралы Ережеге сәйкес қолма-қол ақшасыз есеп айырысу Ресей Федерациясының 1 шілдедегі 1992. “.. сондай-ақ келіп түсетін қосымша нұсқауларға ӨЖБ. Шілде 1992 ж. төлем айналымында Ресей Федерациясының орналасқан есеп айырысу чектері бірыңғай үлгідегі белгісі “Россия” . Бұл чектер пайдаланылады есеп айырысу тек Ресей Федерациясының аумағында, 15 желтоқсан 1992 ж. нұсқауларына сәйкес ӨЖБ олар қолданылуы мүмкін кезде ғана одпогородних (жергілікті) есеп айырысу және тек заңды тұлғалар.

Есеп айырысу чектері “деген Ресей” мүмкін покрытыми және непокрытыми. Жабылған есеп айырысу чектері— бұл чектер, құралдары, олар бойынша алдын ала сақтауына клиенті-чек беруші жеке банк шотында № 722 “есеп Айырысу чектері , төлем кепілдігін қамтамасыз етеді деректері бойынша чектер.

Жабылмаған есеп айырысу чектері— чектер, төлемдер бойынша оларға кепілдік беріледі банк. Бұл жағдайда банк кепілдік береді чекодателю уақытша болмаған кезде оны шотта төлеуге чек банк қаражаты есебінен. Кепілдік сомасы банктің, оның шегінде төленуі мүмкін чектер, банкте-арналған грант баланстан тыс шотта № 9925 тіркелді “Кепілдік, кепілгерлік берген банктің” .

Қазіргі уақытта нұсқауларына сәйкес ӨЖБ пайдалану көзделеді есептеулерде тек көмкерген айырысу чектерін.

Алу үшін есептік чектер клиент қызмет көрсетуші коммерциялық банкке белгіленген нысан бойынша, онда саны чектердің сомасы және жалпы қажеттілікті чектермен есеп айырысу. Осы деректердің негізінде анықталады лимиті-бір чектің, ол қойылуы тиіс жағында әрбір чек. Өтініш беруге арналған чектерді қол қояды және кәсіпорынның басшысы, бас бухгалтер және мөрмен куәландырылады.

Өтінішпен қоса клиент банкке төлем тапсырмасын ұсынады па аудару мәлімделген ақшалай сомасы оның есептік шотына № 722 “есеп Айырысу чектері және тек сақтауға бергеннен кейін осы қаражат алуға құқығы бар чектер.

Егер клиент пайдаланды барлық есеп айырысу чектер, чек карточкасы қайтарылуы тиіс банк және жойылуға жатады. Карточка қалдырылған кәсіпорны, егер кәсіпорын мәлімдеген жаңа қажеттілік чектер мен лимиті бір чек-бұл өзгерген жоқ.

Құжат айналымы есеп айырысу кезінде чектер азайтатын жалпы болады. Чекодатель сатып алу кезінде тауарлардың, жұмыстардың, көрсетілетін қызметтердің жазып, есеп айырысу чек, проставляя онда мынадай мәліметтер: төлем сомасын (санмен және жазумен) ; алушының атауы; төлем орны көшірме чек; төлем жасалған күнге (бұл ретте, айы жазумен көрсетіледі) .

Берілген чек қолымен чек берушінің тікелей ақы төлеу сәтінде (тапсыру чек алушыға төлем) .

Кәсіпорын қабылдаушы төлеуге есеп айырысу чек (чекодержатель) , тиіс көз жеткізу келесі: сомасы чек аспайтын шекті сома белгіленген оның сыртқы жағына және чековой карточкасы нөмірі; чек берушінің шот, проставленный чекте келеді өтпесі “чековой карточка; чек берушінің қолы, проставленная чекте, болғандықтан қолдары қойылған” чековой карточка.

Шығын болған нәтижесінде дұрыс тексеру чек көтереді, өзі кәсіпорын қабылдаған чек төлеуге (өнім беруші) . Өкілі соңғы қол қояды айналымында чек және қояды мөртаңбаның бедері. Бұдан әрі өнім беруші ретінде чекодержатель қоя алады осы чекті өз банкіне алу үшін төлем. Ұсыну мерзімі чек — банкке 10 (он күнін есептемегенде үзінді) .

Чекодержатель тапсырады чектер банкке кезінде тізілімінде 4 данада ұсынылады, ол туралы толық ақпаратты қамтуы тиіс чектерде: нөмірі чектердің, шот чек берушінің және чекодержателя, сондай-ақ оларға қызмет көрсететін банктердің сомасын чек. Тізілімі қолымен расталады алғашқы екі тұлғалардың чекодержателя және мөрімен куәландырылады.

Сонымен қатар, пайдалана отырып, есеп айырысу чектерін белгісі “Ресей” Ресей аумағында сақталады ретінде қолдану тауарлар (қызметтер) чектерін лимитированных чек кітапшаларының.

Лимитированная чек кітапшасы білдіреді брошюраланған кітапша түрінде есеп айырысу чектері (10,20.25 не 50 парақ) , мүмкін қолданылды кәсіпорын аспайтын жалпы сомада белгіленетін, осы кітапшада лимиті. Лимиті чек кітапшасын сомасымен алдын-ала депозитке берілген банкте қаражат жеке банк шотындағы.

4-ПАРАГРАФ ЕСЕП АЙЫРЫСУ АККРЕДИТИВТЕР

АККРЕДИТИВ – бұл тапсырма банкі сатып алушының банкі жабдықтаушының төлем туралы өнім берушіге тауарлар мен қызмет көрсету көзделген жағдайларда аккредитивном өтініште сатып алушының қарсы ұсынылған өнім беруші тиісті құжаттарды.

Аймақтық валюталық жүйе ғана қолданылады иногороднем айналымы. Аккредитив мүмкін үшін арналған есеп айырысу тек бір жабдықтаушымен ғана. Аккредитивтің қолданылу мерзімі ережелерімен реттелмейді, ал шартта белгіленеді арасындағы жеткізуші мен сатып алушы. Кезінде осы нысан есеп айырысу төлем жасалады орналасқан жері бойынша өнім берушінің. Айырмашылығы басқа да нысандары қолма-қол ақшасыз есеп айырысу аккредитивная форма кепілдік төлем өнім берушіге не сатып алушының меншікті қаражаттар есебінен, не қаражаты есебінен оның банк.

Аккредитивтер ашылуы мүмкін екі түрі бар: жабылған (депонированные) жабылмаған (кепілдік берілген) . —Өтелген аккредитив деп саналады, бұл кезде төлеуші алдын-ала депонирует құралдары жеткізушімен есеп айырысу үшін қаражатты Депозитке банктегі жеткізушінің жүргізілуі мүмкін және есебінен алынған қарыз ақшаны төлеушінің банк-эмитент.

Жабылмаған — бұл аккредитив-ол бойынша төлемдер жеткізушіге кепілдік береді банк. Бұл жағдайда төлеуші жүгінеді өзінің банкке қоюға оған кепілдік берілген аккредитив. Көрсетілген өтініш банк-эмитент қанағаттандырады, әдетте, қатысты төлеу қабілеті бар, бірінші сыныпты клиенттерге жағдайда оның өзі мен банк арасындағы аккредитивті орындаған, корреспонденттік қарым-қатынастар. Ашу кезінде кепілденген аккредитивті эмитент-банк ұсынады атқарушы банкке бар есептен бойынша төлемдер пайдасына аккредитив жабдықтаушының — қаражатты алушының өзінің корреспонденттік шотынан.

Әрбір аккредитив тиіс анық көрсетуі, ол отзывным немесе қайтарып алынбайтын. Мұндай нұсқау болмаған жағдайда, болып саналады, бұл аккредитив отзывной. Ерекшелігі отзывного аккредитив оның өзгеруі немесе күшін жою мүмкін эмитент-банктің (нұсқауы бойынша сатып алушының) алдын-ала келісімінсіз жеткізуші. Алайда, атқарушы банк төлеуге міндетті құжаттар қойылған жеткізуші қабылдаған және банктің оны алғанға дейін соңғы өзгерістер туралы хабарлама немесе аккредитивті жойған.

Безотзывной аккредитив өзгертілуі мүмкін емес немесе жойылуы келісімінсіз, жеткізушінің пайдасына ол ашылды.

Есеп айырысулардың аккредитивтік нысанын пайдалану арасындағы шартта көзделеді плетельщиком және жеткізуші, онда, атап айтқанда, нақты айтылады шарттары бойынша есеп айырысу, аккредитив, оның қолданылу мерзімі, аккредитивтің түрі және оның орындалу тәсілі, банктердің атауы және төлеушінің өнім беруші құжаттарының тізбесі қарсы жүргізіледі, және т. б.

Негіз аккредитивті ашу үшін төлеуші болып табылады мемлекет басшысы ” өнім берушінің ч онда тауар дайын жөнелту. Аккредитивті ашу үшін төлем төлеуші ұсынады өз банк өтінішті деген стандартталған бланкіге толтырылады, онда көрсетуге міндетті: шарттың нөмірі, оған сәйкес аккредитив мерзімі; дейс1 ілім аккредитив (айы аккредитивті жабу) : төлеушінің атауы және оның шотының нөмірі: атауы және нөмірі банктің төлеушінің; жеткізушінің атауы және оның шотының нөмірі: атауы және нөмірі банктің өнім беруші: толық атауы-құжаттарға қарсы аккредитив бойынша төлем жүргізіледі, оларды беру мерзімі мен тәртібі: төлем тәртібі-тауар транснортных құжаттар (акцепт уәкілетті сатып алушының немесе акцепт) түрі ; аккредитив сомасы; аккредитивті және басқа да қажетті мәліметтер. Ұсынылған өтінішті тіркейді төлеушінің банкі арнайы журналда бойынша кіріске алынады внебалансовому шот № 9931 “Аккредитивтер, төлем” . Аккредитивті ашуға өтініш ұсынылады данада банкке қажетті төлеушінің талаптарын орындау үшін аккредитив (әдетте бес данада) .