Қазіргі жағдайда ақша болып табылады ажырамас атрибуты шаруашылық өмірін. Сондықтан, барлық операциялар байланысты материалдық құндылықтарды жеткізуге және қызметтер көрсетумен аяқталады қозғайды. Есеп айырысу білдіреді жүйесін ұйымдастыру және реттеу бойынша төлемдерді ақшалай талаптарға сәйкес міндеттемелер. Негізгі мақсатына есеп айырысу қызмет көрсету болып табылады ақша айналымы (төлем айналымы). Есеп айырысу қабылдай алады ретінде қолма-қол және қолма-қолсыз нысаны. Қолма-қол және қолма қол емес нысандағы ақша есеп айырысу шаруашылық жүргізуші субъектілердің жұмыс істеуі мүмкін тек шектелген бірлікте. Ұйым ақшалай есеп айырысуды пайдалана отырып қолма-қол жасалмайтын ақша әлдеқайда дұрысырақ төлемдерді қолма-қол ақшамен, өйткені бірінші жағдайда қол жеткізіледі айтарлықтай үнемдеу шығындары өтініш берген. Кеңінен қолдану қолма-қол ақшасыз есеп айырысу ықпал етеді тармақталған желісі банктердің, сондай-ақ мүдделі мемлекеттің оларды дамыту бойынша вышеотмеченной себебі, сондай-ақ зерттеу мақсатында және реттеу макроэкономикалық процестер.
Ақшалай қаражаттар, меншікті және қарыз заңнамасына сәйкес міндетті түрде сақталуға қоспағанда, банктер түсімін жұмсау, оның рұқсат етілген белгіленген тәртіппен банк қызмет көрсететін шаруашылық жүргізуші субъект.
Тарату танымалдылығы қолма-қол ақшасыз есеп айырысу Ресей және пайда жаңа нысандары ақшалай есеп айырысу (мысалы: кредиттік карталар) әкеп соқса, ағынының ұлғаюы туралы ақпаратты осы экономика саласында. Осы себеп және негізделген менің тақырыбын таңдау курстық жұмыс.
Менің ойымша, ең маңызды аспектілерін талдау ақшалай нысандағы өтініш болып табылады: біріншіден, жалпы ұйымдастыру негіздері қолма-қол ақшасыз есеп айырысу, екіншіден, ерекшеліктері банкаралық есеп айырысу және, әрине, есеп айырысу нысанын, қолданылатын шаруашылық саласындағы Ресей.
1. Төлем жүйесі Ресей
1.1 Жалпы ұйымдастыру негіздері қолма-қол ақшасыз есеп айырысу
Қолма-қол ақшасыз есеп айырысу – бұл ақшалай есеп айырысулар арқылы жазба шоттар бойынша банктер, ақша төлеушінің шотынан есептен шығарылады және қабылданады алушының шотына.
Қолма-қол ақшасыз есеп айырысу шаруашылықта ұйымдастырылуы бойынша белгілі бір жүйесі, оның астында жиынтығы принциптері ұйымдар қолма-қол ақшасыз есеп айырысу қойылатын талаптарды, оларды ұйымдастыру, белгілі бір нақты шарттарына шаруашылық жүргізу, сондай-ақ нысандары мен әдістері есептеу және олармен байланысты құжат.
Болған 30-шы жылдардың дейін 1993 ж. біздің елімізде жүйесі қолма-қол ақшасыз есеп айырысу болды бейімделген – затратному механизмі шаруашылық және заман әкімшілік-командалық әдістерін басқару экономикасы. Қолданылған жүйесі қолма-қол ақшасыз есеп айырысу бағытталған қызмет көрсетуге бірінші кезекте мүдделерін өнім берушінің сводившихся орындауға өзінің жоспарлы тапсырмаларды өндіру және өнімдерді жеткізу. Бұл әрекет өте қатаң принциптері ұйымдар қолма-қол ақшасыз есеп айырысу, оларды сақтау белгілі бір дәрежеде компенсировало болмауы шынайы экономикалық мүдделілігі мен жауапкершілігін кәсіпорындар өздерінің шарттық міндеттемелерін орындау.
Бұл принциптер, атап айтқанда, қатаң регламентировали:
· орын төлем – банк (ол сөз сөйледі ұйымдастырушы және бақылаушы қолма-қол ақшасыз есеп айырысу);
· төлем – түсіргеннен кейін өнім немесе қызмет көрсету (бұл білдіреді тыйым салу аванс және коммерциялық кредит);
· төлеушінің келісімі (акцепт) – төлем негізі;
· төлем көзі – сатып алушының меншікті қаражаты немесе банктік несие бар болған жағдайда оны алуға құқығы;
· нысаны қолма-қол ақшасыз есеп айырысу, қолдану саласы әр алдын-ала предопределена.
Барлық қолма-қол ақшасыз есеп айырысу жүзеге асырылған негізінде төлем құжаттарының бар, жүруге, тек внутрибанковском айналымы. Көрсетілген принциптер есептеулер емес ескердік талаптар төлем қабілеттілігі мен несие қабілеттілігін, сатып алушының теріс әсері бұзу хронологиялық кезектілікпен төлемдер өтімділік балансын қатысушылардың есеп айырысу, пайдалану мүмкіндігін тәжірибе жүзінде басқа алуан түрлі және неғұрлым икемді есеп айырысу нысандарын және тәсілдерін төлем.
Дамыту нарықтық қатынастар экономикадағы қажет етер өзгерту негіздері қолма-қол ақшасыз есеп айырысу, соның ішінде принциптерін, оларды ұйымдастыру.
Бірінші принципі қолма-қол ақшасыз есеп айырысу, шаруашылық жүргізудің нарықтық жағдайында тұрады, оларды жүзеге асыру бойынша банк шоттары ашылып отырған клиенттер үшін сақтау және ақша аудару.
Аталған принципі ерекшеленеді бірінші принципі қолма-қол ақшасыз есеп айырысу жоспарлы шаруашылық жүйесін, мәнін, оның саяды өткізуге барлық есептеулер кәсіпорындар мен ұйымдар банк мекемелері арқылы. Соңғы вытекало талаптан міндеттілігі сақтау ақшаны банктегі шоттарда барлық кәсіпорындар мен ұйымдар, сәйкес әкімшілік-командалық басқару әдістері экономикасы.
Шаруашылық жүргізудің нарықтық жағдайында банк арқылы есеп айырысуды жүргізу, болуы тиіс обусловливаться экономикалық орындылығына, ұштасатын экономикалық дербестікке нарық субъектілері мен олардың материалдық жауапкершілігі оның іс-әрекеттері үшін.
Атап өту маңызды, бұл бірінші принципі қолма-қол ақшасыз есеп айырысу нарық жағдайында бар қатынасы ретінде заңды және жеке тұлғаларға, ал бұрындары тобына тек қана заңды тұлғалар, өйткені бастапқыда нақты заңнамалық аясын шектеу қолма-қол және қолма-қолсыз айналымы.
Екінші принцип қолма-қол ақшасыз есеп айырысу жасалады. бұл төлемдерді шоттардан жүзеге асырылуы тиіс банктер өкімі бойынша олардың иелерінің тәртіпте белгіленген олардың кезектілігін төлемдер және қалдық шегінде шоттағы қаражат. Алайда нашарлауына байланысты төлем тәртібінің шаруашылықта жағдайында өндірістің құлдырауы, инфляциялық процестер Жарлығының негізінде Ресей Федерациясының Президенті 23 мамыр 1994 ж. n 1005 жөніндегі қосымша шаралар Туралы “қалпына келтіру есеп айырысу және төлем тәртібін нығайту халық шаруашылығында” ожб мониторы 1 шілде 1994 ж. жаңадан орнатылды күнтізбелік кезектілік төлемдердің мөлшерінде айыппұл салуға әкеп клиенттердің шоттарын қоспағанда) ақша қаражатын төлеу шұғыл қажеттіліктерге, барлық деңгейдегі бюджетке төлемдердің, сондай-ақ жүзеге асырылуы тиіс бірінші кезекте). Бұл әкімшілік шара уақытша болып табылады және негізінен деңгейінің өзгеруіне қатысты арттырылады заботами РФ Үкіметінің толықтығы мен уақтылылығы туралы қалыптастыру осы кезеңде экономиканы дамыту бюджеттің кіріс базасын қамтамасыз ету және қажетті шығыстарды қолдау мүдделерінде басым және өмірді қамтамасыз ететін салалар.
Бұл қағидатына құқығы бекітілген нарық субъектілерінің өзі анықтау төлемдердің кезектілігі және олардың шот. Бұл білдіреді жолындағы елеулі қадам бекітуге шынайы экономикалық дербестігін хозяйственников. Бұдан әрі қойдық бұл принциптің болмауы өзіне назар аударады нұсқаулар көзі төлем, бұл да маңызды бекіту үшін экономикалық дербестік шот иесінің иелігінде бар оған айналымдағы құралдар мен жауапкершілігін қамтамасыз ету төлем. Басты талап, ұсынылатын жағдайда, банк нарығының субъектісіне – қатысушыға есеп айырысу – бұл жүзеге асыру соңғы төлемдер шегінде қолда бар шоттағы қаражат қалдығының.
Үшінші принцип – принципі таңдау еркіндігі нарық субъектілерінің нысандары қолма-қол ақшасыз есеп айырысу және бекіту, оларды шаруашылық шарттары кезінде невмешательстве банктердің шарттық қарым-қатынас.
Бұл қағидат сондай-ақ бағытталған экономикалық дербестігін бекітуге рыногының барлық субъектілеріне (меншік нысанына қарамастан) ұйымдастыру келісім-шарттық және есеп айырысу қатынастарын және олардың материалдық жауапкершілік нәтижелілігі үшін осы қарым-қатынастар. Банкке рөлі делдал төлемдер.
Туралы Ережеде қолма-қол ақшасыз есеп айырысу қабылданған 9 шілде 1992 ж., көрінеді үрдісі беретіндерін төлеушінің бас субъект төлем операциялары, өйткені барлық нысандары қолма-қол ақшасыз есеп айырысу бастама төлем төлеушіге тиесілі. Бұл жағдай сәйкес келеді нарықтық экономикадағы ел.
Барлық үш аталған принцип қолма-қол ақшасыз есеп айырысу емес, анық, бірақ байкалады туралы Ережеде қолма-қол ақшасыз есеп айырысу Ресей Федерациясы 9 шілде 1992 ж. Алайда, соңғы уақытта болды қосуға тағы екі принципін ұйымдастыру қолма-қол ақшасыз есеп айырысу: жеделдігі үшін төлемнің қамтамасыз етілуі төлем.
Принципі-мерзімділік төлем білдіреді есеп айырысуды жүзеге асыру қатаң мерзімдер негізге алына отырып көзделген, шаруашылық, несиелік, сақтандыру шарттар нұсқаулықтар Қаржы министрлігі, ұжымдық шарттарда жұмысшылармен және қызметшілермен кәсіпорындардың, ұйымдардың жалақы төлеуге немесе келісім-шарттарда, еңбек келісімдері, шарттары, мердігерлік және т. б. Экономикалық мәні оның бұл принципті қарамастан алушы ақша қаражатын мүдделі емес, қабылдау олардың өз есебіне жалпы, қашан болса да, атап айтқанда, алдын-ала келісілген, қатты белгіленген мерзімі. Кіріспе принципін мерзімділік төлем практикалық маңызы зор. Кәсіпорындар және басқа да нарықтық қатынастың субъектісі санына ие бола отырып, ақпаратпен дәрежесі туралы шұғыл төлемдер мүмкін ұтымды салу өз ақша айналымы неғұрлым дәл анықтау қажеттілігі қарыз құралдары алады және өтімділікті басқаруға өз баланс.· басталғанға дейін сауда операциялар, т. е. дейін, тауарларды тиеп жеткізуші немесе көрсету қызметтер (аванстық төлем);
· дереу аяқталғаннан кейін сауда-саттық операциялары, мысалы, төлем тапсырмасымен қайтаруды төлеушінің;
· белгілі бір мерзімі аяқталғаннан кейін сауда-саттық операциялары жағдайында коммерциялық несие ресімдеу қарыз міндеттемелер немесе жазбаша ресімдеу вексельдер.
Практикада кездесуі мүмкін ретінде мерзімінен бұрын, сондай-ақ кейінге қалдырылған және мерзімі өткен төлемдер.
Мерзімінен бұрын төлем – бұл орындау ақша міндеттемелер аяқталғанға дейін, белгіленген мерзім орнаған.
Кейінге қалдырылған төлем сипаттайды мүмкін еместігін өтеуге ақшалай міндеттеме белгіленген мерзім мен белгілеуді болжайды жаңа мерзімі бойынша төлем, яғни бастапқы белгіленген мерзімін ұзарту мерзімі төлем производимое келісім бойынша қаражат алушы.
Мерзімі өткен төлемдер пайда болмаған жағдайда, төлеушінің және алу мүмкін еместігі банктік немесе коммерциялық несие туындаған кезде, белгіленген төлем мерзімі.
Принципі қамтамасыз етілуі төлемді тығыз байланысты алдыңғы қағидаты мерзімділік төлем, сондықтан қамтамасыз етілуі төлемді көздейді, сақтау үшін шұғыл төлем болуы төлеуші немесе оның кепілі өтімді қаражаттың пайдаланылуы мүмкін алдындағы міндеттемелерді өтеу үшін ақша қаражатының қабылдап алушысы. Сипатына қарай өтімді құралдарын ажырата білу қажет жедел және перспективалық қамтамасыз етілуі төлем. Жедел қамтамасыз етілуі негіздейді болуы төлеуші немесе оның кепілі үшін жеткілікті төлем сомасы өтімді қаражатын бірінші сыныпты (ақша қаражаттарының ұзақ мерзімді, орта мерзімді және қысқа мерзімді сипаттағы, сондай-ақ осындай нысанын, оларды ұйымдастыру, ол кепілдік береді уақтылы өтеу міндеттемелер).
Жедел қамтамасыз ету, төлемдер болуы мүмкін әр түрлі нысандары (оның ішінде түрінде енгізу есебінен қаражатты клиенттің немесе банктің оларды кейіннен аудару алушыға).
Перспективалық қамтамасыз етілуі төлемдерді көздейді бағалау төлем қабілеттілігі мен несие қабілеттілігін сатысында анықтау, шаруашылық байланыстар, ақпарат ұсыну бойынша төлем қабілеттілігін, несие қабілеттілігін төлеушілер).
Принципі қамтамасыз етілу төлемдер жасайды кепілдік төлем, нығайтады, төлем тәртіпті ауыл шаруашылығында, демек, төлем қабілеттілігі мен несие қабілеттілігін барлық қатысушылар есептеулер.
Есеп айырысудың барлық принциптері бір-бірімен тығыз байланыста және взаимообусловлены. Бұзу олардың біреуінің бұзылуына әкеледі.
Операциялар бойынша қолма-қол ақшасыз есеп айырысу көрсетіледі есептік, ағымдағы және өзге де шоттары ашылатын банктер өзінің клиенттеріне ұсынғаннан кейін соңғы тиісті құжаттарды.
Әрбір кәсіпорын, ұйым болуы мүмкін банкте тек бір негізгі шот – есеп айырысу немесе ағымдағы.
Есеп АЙЫРЫСУ ШОТТАРЫ барлық кәсіпорындарға, меншік нысанына қарамастан, жұмыс істейтін коммерциялық есеп айырысу негізінде және заңды тұлға мәртебесі бар. Иесі есептік шотынан оған билік етуге құқығы бар құралдармен шотында. Ол өзінің жеке балансы ретінде дербес төлеуші барлық өзіне тиесілі төлемдерді бюджетке өз бетінше енеді кредиттік қарым-қатынасы банктер. Осылайша, есеп айырысу шотының иесі толық экономикалық және құқықтық тәуелсіздігі.
АҒЫМДАҒЫ ШОТТАРЫ қазіргі уақытта ашылады ұйымдар мен мекемелерге, коммерциялық қызметпен айналысатын және заңды тұлға мәртебесі бар. Ұзақ уақыт бойы ағымдағы шоттар ашыла бастады, сондай-ақ филиалдар мен құрылымдық бөлімшелерге кәсіпорындардың тағайындаған заңды тұлғаның мәртебесі. Хатына сәйкес Ресей Орталық Банкінің №320 жылғы 21 тамыз 1990 ж. коммерциялық банктерге рұқсат болған жағдайда өтінішті бас ұйым ашуға және филиалдар мен өкілдіктердің, құрылымдық кәсіпорындардың орнына ағымдағы шотты есеп айырысу. Дәстүрлі түрде мұндай шоттар ашылады қоғамдық ұйымдарға, мекемелерге және ұйымдарға, тұратын федералдық, республикалық немесе жергілікті бюджет. Ағымдағы шот иегерінің дербестігі елеулі түрде шектелген салыстырғанда иесі есептік шот. Осылайша, иесі ағымдағы шот билік құралдарымен шотында қатаң сметасына сәйкес бекітілген жоғары тұрған ұйым. Операциялардың тізбесі ағымдағы шоттар бойынша регламенттеледі. Бұл кезде шот ашу. Хозорганы бар, банкте есеп айырысу шоттары, мүмкін кез-келген операциялар өндірістік және инвестициялық қызметін, оның қандай да бір тізбесін, тек бұл операция противоречили заңдары.
Есептік шот ашуға арналған мекемелерге коммерциялық банктің мынадай құжаттар ұсынылады:
· өтініш туралы есеп айырысу шотын ашу белгіленген нысан бойынша;
· мемлекеттік тіркеу туралы құжат (алдын-ала растаған тиісті атқарушы билік органы);
· құрылтай шартының көшірмесі кәсіпорынды құру туралы (нотариуспен куәландырылған);
· жарғысының көшірмесі (нотариалды куәландырылған);
· растау туралы құжат өкілеттігін кәсіпорынның директоры (құрылтайшылар жиналысының хаттамасы немесе контракт);
· растау туралы құжат өкілеттіктерін бас бухгалтер кәсіпорын (жұмысқа қабылдау туралы бұйрық немесе контракт);
· екі карточка үлгілері бар бірінші лауазымды тұлғалардың кәсіпорынның оның мөрінің таңбасымен (нотариалды куәландырылған);
· анықтама салық инспекциясы қою туралы кәсіпорынның есепке алу үшін салық алу;
· қойылғаны туралы анықтама кәсіпорынның есепке алу, зейнетақы қорында;
· тіркеу карточкасы статистикалық органдар.
Барлық аталған құжаттар тапсырылады не бас юрисконсульту немесе банктің бас бухгалтеріне. Кейін тиісті құжаттарды сараптау банктің ашады кәсіпорынға есеп айырысу шоты (тиісті баланстық шотта банктің) нөмір бере отырып. Ашу банктегі есеп-айырысу шотының жүреді қорытындысымен арасындағы кәсіпорын және банк туралы шарттың есеп айырысу-кассалық қызмет көрсету.
Сәйкес аталған шартта банк өз мойнына алады және міндеттерді уақтылы кешенді есеп айырысу-кассалық қызмет көрсету қолданыстағы нормативтік құжаттарға сәйкес жүргізу, есеп беру, ақша және есеп айырысу чек кітапшалары, сондай-ақ көшірмелерді дербес шоттарды жүзеге асыру, пошта және телеграф қызмет көрсету мәселелері бойынша шоттарын жүргізу және т. б.); сақталуын қамтамасыз ету бойынша барлық түскен ақша қаражатын клиенттің шотына, және қайтару олардың клиенттің бірінші талап етуі бойынша; құпиялылық туралы ақпаратты клиенттің шаруашылық қызметі; сақтау және коммерциялық құпияны клиенттің операциялары бойынша. Клиент тиісінше міндеттенеді: сақтауға талаптар қолданыстағы нормативтік актілерін жүзеге асырудың тәртібін реттейтін есептік және кассалық операциялар; сақтауға және өзінің барлық ақшалай қаражат тек банктегі есеп шоты; банкке белгіленген мерзімдерде бухгалтерлік және статистикалық есеп талаптарына жауап беретін Ережелер туралы бухгалтерлік есеп және есеп беру, және үшін қажетті басқа да құжаттар, есеп айырысу-кассалық қызмет көрсету; алдын-ала жазбаша түрде хабардар етуге міндетті банк шоттарын жабу туралы, сондай-ақ өзгерту туралы ұйымдық-құқықтық нысандары (ұсына отырып, кейіннен тиісті нотариалды куәландырылған құрылтай құжаттарының). Жекелеген жағдайларда банк клиенттерінің мүмкін міндеттеу болуға оның акционерлері немесе пайшылары және оларға орналастыруға өздерінің бос ақша қаражаттарын депозиттік шоттарда жатқан.
Өйткені есеп айырысу-кассалық клиенттерге қызмет көрсету жүзеге асырылады банктер ақылы негізде болса, онда шартта көзделеді арнайы бөлім туралы қызметтің құны және есеп айырысу тәртібі. Атап айтқанда, шарттарда көзделеді төлем шот ашқаны үшін комиссиялық операциялар бойынша есеп айырысу шоты (белгілі бір тураы сомасынан дебеттік айналым немесе санына және түріне, өңделетін құжаттар), кассалық қызмет көрсету клиенттер (белгілі бір тураы сомасының берілетін қолма-қол ақша). Кейбір банктер бұл бөлімге мыналар кіреді мөлшері пайыздық ставканы төленетін олар тұрақты ең төменгі немесе орташа қаражат қалдығы есеп айырысу шотында клиенттің.
1.2 банкаралық есеп айырысу Ұйымдастыру
Жүзеге асыру қолма-қол ақшасыз есеп айырысу шаруашылығында жеткізушілер мен тұтынушылар арасындағы өнім туындатады өзара есеп айырысу банктер арасындағы. Банкаралық есеп айырысулар туындайды кезде төлеуші мен қаражатты алушы қызмет көрсетіледі әр түрлі банктер, сондай-ақ өзара несие беру банктердің және өткізу қолма-қол ақша. Мұндай есептер қазіргі уақытта корреспонденттік шоттары арқылы жүзеге асырылады, ашылатын балансында әрбір банк.
1991 жылға дейін. арасындағы есеп айырысулар банктер арқылы жүзеге асырылған жүйесін межфилиальных айналымдар (МҚҰ). Бойынша есеп айырысулар жүйесі МҚҰ жақсы отлажены, өгей айқын тетіктерін арасындағы өзара іс-қимыл барлық банк мекемелерінің және бірыңғай тәртібі, оларды реттеу. Бірақ мұндай есеп айырысу жүйесі болар еді сараланған ғана жағдайында орталықтандырылған жүйесін, шаруашылық жүргізудің жұмыс істеп тұрған кезде, оның қарым-қатынаста филиалдары арасында бір банктің КСРО Мемлекеттік, Стройбанк КСРО және т. б.).
Байланысты нарықтық экономикаға әкеліп соғатын құрылуына үлкен санын дербес коммерциялық банктердің ыдырағаннан кейін КСРО және қалыптастырумен оның аумағында бірқатар тәуелсіз мемлекеттердің жүйесі банкаралық есеп айырысу сияқты Ресейдің ішінде де, одан тыс (банктер ТМД тиіс претерпеть елеулі өзгерістер ретінде қамтамасыз ететін нақты ажырату ресурстарды әр түрлі банктер. Бұл өзгерістер свелись көшу корреспонденттік қарым-қатынастар банктер арасындағы.
Екі нұсқа ұйымының банкаралық есеп айырысу арқылы корреспонденттік шоттар: орталықсыздандырылған негізделген корреспонденттік қатынастар коммерциялық банктердің бір-бірімен және орталықтандырылған-бұл кезде арасындағы есеп айырысулар банктер арқылы жүргізіледі, олардың корреспонденттік шоттары ашылатын ” ожб мониторы.