Сыртқы экономикалық қызметті ырықтандыру және заңды тұлға құрмай кәсіпкерлік қызметпен айналысатын жеке тұлғаларды қоса алғанда, іс жүзінде кез келген шаруашылық жүргізуші субъектіге сыртқы рынокқа шығу құқығын беру Ресей экономикасы мен заңнамасы үшін жаңа валюта құралдарының Ресейден шетелге жаппай жылыстауы проблемаларының туындауына алып келді. Ресейлік жеке және заңды тұлғалардың шетелдік шоттарында орналастырылған сомалар миллион доллармен есептеледі. Бұл үдерістердің ауқымдылығын атап өтіп, сарапшылар Ресейге оның валюта ресурстарын қайтарған жағдайда, ел сыртқы қарызды төлеу проблемасын ғана шешпей, басқа мемлекеттер мен халықаралық ұйымдардың қаржылық көмегінен бас тарта алатынын көрсетеді. Осылайша, ресейлік кәсіпкерлердің сыртқы экономикалық қызметті жүзеге асыру құқығын заңсыз іске асыруы (осы құқықты теріс пайдалану) негіз болатын Ресейден қаржы ресурстарының жылыстауы жүйесі қалыптасты. Бұл жүйенің жұмыс істеу себептері-Ресейдің инвестициялық климатының шетелдік ғана емес, өз кәсіпкерлері үшін де тартымсыздығы.

Бұл жұмыстың мақсаты Ресей Федерациясындағы валюталық бақылау саласындағы кеден органдарының құзыретіне кіретінін анықтау.

1-тарау. Негізгі ұғымдар

Бұл тарауда осы жұмысты жазу кезінде түсіну үшін қажетті ұғымдардың анықтамасы беріледі. Үлкен көрнекі болу үшін тарау пункттерге бөлінген.

1.1. Ресей Федерациясының Валютасы

а) айналыстағы, сондай-ақ айналыстан алынған немесе алынатын, бірақ айырбастауға жататын банк билеттері, Ресей Федерациясы Орталық Банкінің банкноттары және монеталар түріндегі рубльдер;

б) Ресей Федерациясындағы банктер мен өзге де Кредиттік мекемелердегі шоттардағы рубльдегі қаражат;

в) Ресей Федерациясының Үкіметі мен Ресей Федерациясының Орталық Банкі шет мемлекеттің тиісті органдарымен осы мемлекеттің аумағында Ресей Федерациясының валютасын заңды төлем құралы ретінде пайдалану туралы Ресей Федерациясының Үкіметі мен Ресей Федерациясының Орталық Банкі жасасатын келісімнің негізінде Ресей Федерациясынан тысқары жерлердегі банктер мен өзге де Кредиттік мекемелердегі шоттардағы рубльдегі қаражат.

1.2. Шетел валютасы

а) айналыстағы және тиісті шет мемлекетте немесе мемлекеттер тобында заңды төлем құралы болып табылатын, сондай-ақ айналыстан алынған немесе алынатын, бірақ айырбастауға жататын ақша белгілері;

б) шет мемлекеттердің ақша бірліктеріндегі және халықаралық ақша немесе есеп айырысу бірліктеріндегі шоттардағы қаражат.

1.3. Валюталық құндылықтар

а) шетел валютасы;

б) шетел валютасындағы бағалы қағаздар;

в) зергерлік және басқа да тұрмыстық бұйымдарды, сондай-ақ осы бұйымдардың сынықтарын қоспағанда, кез келген түрдегі және жай-күйдегі қымбат металдар;

г) осы тастардан жасалған зергерлік және басқа да тұрмыстық бұйымдарды және осындай бұйымдардың сынықтарын қоспағанда, табиғи асыл тастар, сондай-ақ інжу (“валюталық реттеу және валюталық бақылау туралы”РФ Заңының 1 бабы).

1.4. Валюталық операциялар

Валюталық операциялар түсінігі берілді т. т. 7-10 Заңының 1-бабына, валюталық реттеу туралы. Валюталық операцияларға заң шығарушы: валюталық құндылықтарға меншік құқығы мен өзге де құқықтардың ауысуына байланысты операциялар, оның ішінде төлем құралы ретінде шетел валютасын және шетел валютасындағы төлем құжаттарын пайдалану; Ресей Федерациясына және одан валюталық құндылықтарды әкелу және жіберу; халықаралық ақша аударымдарын жүзеге асыру. Осылайша, сыртқы сауда келісім-шарты бойынша алдын ала төлем шетел валютасын төлем құралы ретінде пайдалануға байланысты валюталық операция ретінде бір жақты саралануы тиіс.

Шетел валютасымен және шетел валютасындағы бағалы қағаздармен операциялар капитал қозғалысына байланысты ағымдағы валюталық операцияларға және валюталық операцияларға бөлінеді.

2-тарау. Кедендік бақылау

Валюталық құндылықтарды жөнелтуді, әкелуді және әкетуді нақты бақылаумен қатар кеден органдары тауарлар мен көлік құралдарын кедендік шекара арқылы өткізуге байланысты валюталық операцияларға Құжаттамалық бақылауды да жүзеге асырады.

2.1. Кедендік бақылауды жүргізу

Валюталық бақылауды жүзеге асыруға байланысты кеденнің лауазымды тұлғаларына өз құзыреті шегінде: валюталық бақылау функцияларын жүзеге асыруға байланысты барлық құжаттарды тексеру, тексеру кезінде туындайтын мәселелер бойынша қажетті түсініктемелер, анықтамалар және мәліметтер алу, валюталық заңнама саласындағы бұзушылықтар туралы куәландыратын құжаттарды алып қою, белгіленген талаптарды бұза отырып ресімделген мәміле паспорты ұсынылған жағдайда, сондай-ақ Ресей заңнамасында көзделген басқа да құқықтармен тауарлар шығаруды жүргізбеу құқығы беріледі.

Кеден органдары валюталық бақылау функцияларын жүзеге асырған кезде олардың:

валюталық бақылау үшін қажетті құжаттар дұрыс ресімделмеген жағдайда тауарларды шығаруды жүргізбеу;

өз құзыреті шегінде экспорттаушылардың валюталық операцияларын тексеруді жүзеге асыру;

экспорттаушыдан және банктерден тауарлар мен көлік құралдарын кедендік шекара арқылы өткізуге байланысты олар жүзеге асыратын валюталық операциялар туралы құжаттар мен ақпаратты сұратуға құқылы.

2.2. Кедендік бақылау органдары

Валюталық бақылау бойынша құзыреттерді бөлу кеден органдарының мынадай құрылымдық бөлімшелері арасында жүргізіледі:

кеден бекеті (кеден бекетінің құрылымында ол болған кезде кедендік ресімдеу және кедендік бақылау бөлімі), акциздік кеден бекеті (кеден бекетінің құрылымында ол болған кезде кедендік ресімдеу және кедендік бақылау бөлімі));

кедендік ресімдеу және кедендік бақылау бөлімі және кедендік құн және валюталық бақылау бөлімі);

кедендік құн және валюталық бақылау бөлімі.

Мемлекеттік Кеден комитетінің валюталық бақылау басқармасы.

2.2. Кеден режимін сақтамағаны үшін жауапкершілік

Сыртқы экономикалық қызметке (бұдан әрі – СЭҚ) қатысушылардың валюталық және кеден заңнамасының талаптарын сақтауын бақылауды жүзеге асыру барысында валюталық бақылау бөлімі (бұдан әрі – ДПО) уәкілетті банктерден, СЭҚ қатысушыларынан және кеден бекеттерінде осы бақылауды жүзеге асыру үшін қажетті құжаттарды (ЖКД, КС, көлік құжаттары, инвойстар, уәкілетті банктерден хаттар және басқалар) сұратады.

Түсімнің уақтылы және толық есептелгені не тауарларды, жұмыстарды, көрсетілетін қызметтерді, зияткерлік қызмет нәтижелерін әкелген кезде ДББ растайтын құжаттардың негізінде тексеру нәтижелері туралы акт дайындайды.

Түсім түспеген (уақтылы түспеген) жағдайда; олардың төлеуге аударылған қаражатқа құны бойынша баламалы тауарларды жеткізбеген немесе бұрын тауарларға ақы төлеуге аударылған қаражатты қайтаруды жүзеге асырмаған жағдайда; бартерлік мәмілелерді жасау кезінде тауарларды, жұмыстарды, қызметтерді, зияткерлік қызмет нәтижелерін жеткізбеу Әкімшілік құқық бұзушылық туралы іс қозғау және әкімшілік тергеу жүргізу туралы ұйғарым шығарылады немесе әкімшілік құқық бұзушылық туралы Ресей Федерациясы Кодексінің 15.25 немесе 16.17-баптарында жауапкершілік көзделген әкімшілік құқық бұзушылық туралы хаттама жасалады. Тексеру актісі, әкімшілік құқық бұзушылық туралы іс қозғау туралы ұйғарым немесе әкімшілік құқық бұзушылық туралы хаттама әкімшілік құқық бұзушылық туралы іс қозғауға себеп және негіз болып табылатын материалдармен бірге әкімшілік құқық бұзушылық туралы материалдар бойынша одан әрі іс жүргізу іс-әрекеттері жүзеге асырылатын кеденнің құқық қорғау блогына тіркеу үшін ХЖТ 29.07.2002 ж.N 333 бұйрығымен көзделген тәртіпке сәйкес беріледі.

ДВК тексеру жүргізу барысында қажетті мәліметтерді алу үшін СБРО-ға, сондай-ақ кеденнің ОТИ-ға тиісті сұрау салулар жібереді. Әкімшілік құқық бұзушылық туралы ұйғарымға немесе хаттамаға нөмір беру туралы, Әкімшілік құқық бұзушылық туралы іс бойынша қаулыда көрсетілген айыппұл санкцияларының сомалары туралы, айыппұлдардың төленген сомалары туралы ақпаратты көрсетілген мәліметтерді алғаннан кейін ОӨК және кеденнің ОӨК-нен құжаттардың көшірмелері түрінде ӘӨК қызметкерлері КБ және ҚК-нің электрондық көшірмелеріне енгізеді және әкімшілік құқық бұзушылық туралы іс бойынша қаулылардың көшірмелерімен ОКО-ға береді.

ОТР ОВК-дан келіп түскен әкімшілік құқық бұзушылық туралы ұйғарымды немесе хаттаманы Ресей ГТК-нің тиісті нормативтік құжаттарымен және ХЮТ 2002 жылғы 29 шілдедегі N 333 бұйрығымен белгіленген тәртіппен тіркейді. ОТР қызметкерлері материалдарды өндіріске қабылдайды және белгіленген тәртіппен нақты іс жүргізу әрекеттерін жүзеге асырады. ҚР ҚК 193-бабында көзделген, 10000 еселенген белгіленген МРОТ-дан артық есептелмеген соманы анықтау кезінде, түсімнің есептелмеуіне қатысты бөлігінде іс бойынша іс жүргізу шеңберінде ОТР қызметкерлері. Ресей Федерациясының 300 ТК әкімшілік құқық бұзушылық туралы іс материалдарын анықтау органдарына беру туралы мәселені шешеді. Іс жүргізу процесінде қажет болған жағдайда ӘПО қызметкерлерін консультациялар үшін тартады, ал ӘҚБтК-нің 15.25-бабына сәйкес қозғалған істер бойынша қаулыны дайындау кезінде қаулы жобасын ӘПО-мен келіседі. ОТР әкімшілік құқық бұзушылық туралы іс бойынша іс жүргізуді ұзарту туралы, істерді бір іс жүргізуге қосу немесе материалдарды сот инстанцияларына жіберу туралы, сондай-ақ іс материалдарын сот инстанциясында қарау нәтижелері туралы іс бойынша іс жүргізуді ұзарту туралы ДПО-ға хабарлайды.

Әкімшілік құқық бұзушылық туралы іс бойынша іс жүргізу аяқталғаннан кейін ОТР 3 күндік мерзімде валюталық бақылау бойынша белгіленген есептілікті қалыптастыру үшін кеденнің ОҮК-не істер бойынша қаулылардың көшірмелерін жібереді .

Қорытынды

Валюталық операцияларды жүзеге асыру кезінде валюталық заңнаманың сақталуын қамтамасыз ету валюталық бақылаудың жалғыз мақсаты болып табылады.