Сақтандыру дамыған нарықтық экономикадағы рөлін атқарады экономикалық тұрақтандырғыш, қорғау тетігін кездейсоқ шығындарды. Сақтандыру қолданылуы мүмкін ұйымдастыру үшін сақтандыру қорғаудың әртүрлі халық шаруашылығы салаларын қаржылық қамтамасыз ету үздіксіз өндірістік үдеріс жағдайында әртүрлі төтенше оқиғалар, сондай-ақ деңгейін сақтау үшін азаматтардың әл-ауқатын. Сонымен қатар, сақтандыру … саласына қаржы-кредиттік қарым-қатынастар, және, демек, білу қабілеті өзін-өзі реттеушілік ықпал жасау ” воспроизводственный процесс.
Артық не басқа өміршеңдігін сақтандыру тетігін тәуелді қабілетін сақтандырушының орындауға шарттық міндеттемелерді көрсеткен кезде шағымдарды полисі бойынша сақтандыру жағдайы басталған кезде. Сондықтан үлкен рөл атқарады қаржылық жағдайын бағалау сақтандырушының.
Осы жұмысты мақсат ашу ұғымдар “қаржылық тұрақтылық”, анықтау әдістерін талдау сақтандырушылардың қаржылық тұрақтылығын қамтамасыз ету әдістері және қаржылық тұрақтылығын сақтандыру компаниялары (СК).
Қаржылық талдау түсінігі
Мәні қаржылық талдау болып табылады қаржылық ресурстар және олардың ағындары.
Негізгі мақсаты қаржылық талдау — қаржылық жағдайын бағалау және табу мүмкіндіктері арттыру тиімділігі жұмыс істеуі кәсіпорын.
Негізгі міндет — тиімді басқару қаржы ресурстарын кәсіпорын.
Ақпараттық база — бухгалтерлік есеп кәсіпорындар, әдетте, жылдық: баланс предприятия — 1-нысан есеп қаржылық нәтижелері туралы — 2-нысан.
Субъектілері бойынша қаржылық талдау жүргізу болып бөлінеді сыртқы және ішкі. Сыртқы қаржылық талдау жүргізіледі, тарапты ұйымдар, әдетте, аудиторлық фирмалар. Бір жағынан сыртқы талдау аз детализирован және неғұрлым нысандандырылған болса, екінші жағынан одан объективен өткізіледі және білікті мамандары. Ақпараттық база ішкі қаржылық талдау, әлдеқайда кең екенін ескеруге мүмкіндік береді бүкіл ішкі ақпаратты недоступную үшін сыртқы талдаушылардың, бірақ басқа жағынан, ішкі талдау астам субъективен. Қазіргі уақытта ол кәсіпорын қызметкерлері жүзеге асырылады, көбінесе дайын болмай, осы жұмыс үшін. Шын мәнінде, негізгі орындаушылар қаржылық талдау кәсіпорын тиіс қаржылық менеджерлер.
Құрайтын қаржылық талдау кәсіпорынның жалпы қаржылық жай-күйін талдау, қаржы тұрақтылығын талдау, баланс өтімділігін талдау, қаржылық коэффициенттерін талдау, талдау қаржылық нәтижелерін талдау табыстылық және іскерлік белсенділік.
Баланс өтімділігін талдау жүргізіледі несие төлеу қабілеттілігін бағалау үшін (қабілеті есептелуі өз міндеттемелері бойынша). Өтімділік анықталады жабыны бар міндеттемелер кәсіпорын мен оның активтері, мерзімі айналдыру олардың ақша міндеттемелерді өтеу мерзіміне сәйкес келеді. Ең өтімді активтер (ақша қаражаттары және қысқа мерзімді қаржылық салымдар) тиіс артық немесе тең ең мерзімді міндеттемелер (кредиторлық берешек және басқа да қысқа мерзімді пассивам); тез іске асырылатын активтер (дебиторлық берешек өтеу мерзімі бір жылдан кем және басқа да айналымдағы активтер) — көп немесе тең қысқа мерзімді пассивам (қысқа мерзімді қарыз қаражаттары); баяу іске асырылатын активтер (дебиторлық берешек мерзімі бойынша – өшіру, қорлар болашақтағы кезеңдердің шығыстарын қоспағанда, ҚҚС сатып алынған құндылықтар мен ұзақ мерзімді қаржылық салымдар) — көп немесе тең және ұзақ мерзімді пассивам (V бөлімнің қорытындысы пассив балансы); қиын өткізілетін активтер (айналымнан тыс активтер шегергенде ұзақ мерзімді қаржылық салымдар) — аз немесе тең тұрақты пассивам (капитал және резервтер, болашақ кезеңдердің кірістері, резервтер алдағы шығындар мен төлемдер, түзетілген шамасы болашақ кезеңдердің шығыстары).
Осы шарттарды орындау кезінде баланс болып саналады абсолютті өтімді. Егер бір немесе бірнеше шарттар орындалмаса, өтімділік балансының дәрежеде ерекшеленеді абсолютті. Бұл ретте, қаражаттың жетіспеушілігі бір тобы бойынша активтерді өтеледі олардың артықшылығынан басқа топтың құндық шамасы. Нақты төлем жағдайды одан кем өтімді активтер алмайды заместить өтімді.
Қаржылық тұрақтылықты талдау жүргізіледі анықтау үшін кәсіпорынның төлем қабілеттілігін. Сонымен қатар, ұзақ мерзімді несиелер және қарыз қаражаттары жібереді, көбінесе, негізгі құралдарды сатып алуға және күрделі салымдар шарттарын орындау үшін кәсіпорынның төлем қабілеттілігін шектеу қажет запастар мен шығындар көлемі меншікті айналым қаражатын тарта отырып, қажет болған жағдайда қысқа мерзімді заемдық қаражат.
Ерекшелігі талдау қаржылық тұрақтылық сақтандыру қызметі

Сақтандыру білдіреді ерекше саласына перераспределительных қатынастар байланысты қалыптастыру және пайдалану мақсатты қорлардың ақша қаражатының мүліктік мүддесін қорғау үшін жеке және заңды тұлғаларға өтеу және оларға материалдық залалды басталған кезде қолайсыз құбылыстар мен оқиғалар.

Сақтандыру компаниялары ештеңе жүргізеді жұмыс істей отырып, тек қана қаржы саласындағы, бұл бола отырып, басты буындарының бірі. Осыған байланысты, бағалау, сақтандырушылардың қаржылық тұрақтылығын бірқатар ерекшеліктері бар.

Қаржылық тұрақтылығын сақтандыру компаниясының анықтауға болады ретінде, мұндай жай-күйі, оның қаржы ресурстарын қамтамасыз ететін төлем қабілеттілігі мен одан әрі дамыту жағдайында ұйымның тәуекел байланысты сақтандыру қорғаумен нарық субъектілерінің.

Жай-күйі, тұрақтылық (тұрақсыздық) сақтандыру компаниясының қалыптасады факторлардың әсерімен әр түрлі сипаты бойынша (экономикалық, саяси, географиялық және т. б.)

Ақпарат көзі қаржылық жағдайы туралы сақтандыру компаниясының қаржылық есептілік ұсынылатын белгіленген тәртіппен құрылтайшыларына және бақылау органдарына.

Қаржылық есептілік компанияның кез-келген басқа да коммерциялық ұйымдар, тұрады:

а) бухгалтерлік баланс;

б) пайда мен зияндар туралы есеп (қаржылық нәтижелер туралы есеп);

в) қосымшалар (түсіндірмелер) оларға, нормативтік актілерімен қарастырылған:

г) қорытынды бөлігінің растайтын аудиторлық қорытындының дұрыстығы бухгалтерлік есеп, өйткені сақтандыру компаниялары сәйкес, федералдық заңдармен міндетті аудитке жатады.

Қаржы министрлігі Украинаның міндетті түрде жай-күйі бақыланады сақтандырушылардың төлем қабілеттілігін, негізгі шарты болып табылады жеткіліктілігі сақтандыру тарифінің және асатын ресурстар сақтандырушының қабылданатын міндеттемелер.

Егер нақты мөлшері бос активтердің аз нормативтік, яғни сақтандырушы төлемге қабілетсіз болып табылады, орган қадағалау жөнінде шаралар қабылдауға тиіс себептерін анықтау және жою бұзушылықтарды сақтандыру қызметін жүзеге асыру. Сақтандыру резервтерін орналастыруды болып табылады жүзеге асырумен қатар, сақтандыру операциялары аса маңызды саласы қызмет сақтандырушылар. Статистикалық мәліметтерге сәйкес нәтижелерін сақтандыру ұйымдарының қызметін өзі сақтандыру қызметін жиі шығынды болып табылады, және дәл инвестициялаудан түскен кірістер уақытша бос ақша құралдарын сақтандыру резервтерінің орнын толтыратын, көзі болып табылады шығындарын жабу өзіндік сақтандыру қызметі қамтамасыз етеді және, сайып келгенде, жалпы пайда СК. Фактісін ескере отырып, қаржы нарығында қызметін айтарлықтай қауіп-қатері мен учаскелердің қолайсыз кезеңдерде шығындарға инвестицияланған сол немесе өзге объектіні ақшалай қаражат, ал сақтандырушылар міндетті орындауға алдындағы міндеттемелер сақтанушылармен жасалған шарттар бойынша сақтандыру қызметі сақтандырушылардың инвестициялау бойынша резервтерді қолданылады қатаң талаптар. Сақтандыру резервтерін орналастыруды жүргізіледі сақтандырушылар Қағидаларына сәйкес сақтандыру резервтерін орналастыру үшін қаржылық тұрақтылығын қамтамасыз ету және кепілдіктерді сақтандыру төлемдерінің принциптері әртараптандыру, қайтарымдылық, табыстылық және өтімділік.

Басты мақсаты-қадағалау органының қатысты сақтандырушының қаржылық тұрақтылығы. Негізгі құралы бақылау қаржылық тұрақтылығын талдау табылады төлем қабілеттілігі.

Төлем қабілеттілігі ретінде түсіндіріледі қабілеті ұйымға орындауға өз алдында қаржылық міндеттемелері басқа да нарық субъектілері.

Төлем қабілеттілігі-бұл компанияның кең мағынада білдіреді, қабілеті кез келген алдын ала взятое уақыты бойынша міндеттемелерді орындауға жасалған сақтандыру шарттары. Сақтандырушы төлемге қабілетсіз деп есептеледі, егер оның активтері жеткіліксіздігі немесе қол жетімсіз белгілі бір уақытта жүзеге асыру үшін төлем келе жатқан сақтандыру жағдайлары.

Сақтандырушының төлем қабілеттілігін байланысты жеткілікті мөлшерін қалыптастырылған резервтер. Алайда біркелкі емес бөлу сақтандыру, ықтимал сәйкессіздік нақты шығын мен шығындылық салынған есептегенде тарифтердің активтері сақтандырушының қамтуы тиіс еркін және кез келген міндеттемелерді жеткілікті қаражатты міндеттемелерін орындау үшін талап-арыздар бойынша қаражаты жеткіліксіз болған жағдайда, сақтандыру резервтері. Айта кету керек, төлем қабілеттілігі анықталады ғана емес, көлемі меншікті қаражат, бірақ мен жай-күйін, онда олар осы уақыт кезеңінде бағалау кезінде төлем қабілеттілігі қарауға қабылданды деп аталатын бос активтер, олар салымдарын білдіреді меншікті қаражаты, жұмыстан бос қандай да болмасын міндеттемелерді және бар нақты, материалдық бағалау.

Төлем қабілеттілігі маржасы белгілейді біршама деңгейге шығу үшін тудырады реттеуші тарапынан сақтандыруды қадағалау. Бұл деңгей болуы тиіс жеткілікті жоғары мүмкіндік беру үшін жүзеге асыруға араласуы істі компанияның бірінші сатысында пайда болған қаржылық қиындықтар немесе мақсатында түзетуге ереже, немесе, егер күйреді компанияның неизбежен мақсатында шығынды азайту үшін сақтандырушылар. Басқаша айтқанда, қажетті төлем қабілеттігі маржасы болуы тиіс жоғары деңгейін қамтамасыз ету мүмкіндігін компания қабілетті өз міндеттемелерін орындауға белгілі бір уақыт ішінде.